Расчет налога к уплате ндс

Расчет налога к уплате ндс

Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)

Отправить на почту

Как считать НДС 18%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.

Как определить сумму НДС (вычисление)

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  • Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  • Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
  • Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

    Как посчитать НДС от суммы

    Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

    НДС = НБ × Нст / 100,

    Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).

    Как посчитать НДС в том числе

    Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

    НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,

    НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

    Где: С — сумма, включающая НДС.

    ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

    Как посчитать сумму с НДС

    Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

    С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.

    С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

    где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

    Пример расчета НДС

    Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС(сверх суммы и в том числе), на примерах.

    ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

  • Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
  • 55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

    5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.

    5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

  • Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
  • 5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.

    Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 18% — 990 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 490 000 руб.
  • По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.

  • Сначала определим итоговую стоимость партии:
  • 236 руб. × 10 000 шт. = 2 360 000 руб.

  • Посчитаем НДС в том числе:
  • 2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 руб.

    2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 руб.

    Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

    2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.

    Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

    2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 18% — 360 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 360 000 руб.
  • Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    nalog-nalog.ru

    Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки

    Уплата НДС — одна из самых важных обязанностей организации или ИП на ОСНО. Но для того чтобы своевременная плата действительно соответствовала правильному размеру НДС, необходимо произвести ее точные расчеты. Размер налога не является константной и в каждом случае может меняться в большую или меньшую сторону.

    Сама процедура расчета в действительности не составляет особых сложностей, если заранее позаботиться о наличии всей информации, касающейся реализации продукции и применяемой компанией налоговой ставки. От вида деятельности компании зависит многое, в том числе и размер НДС. Поэтому перед тем как рассчитать НДС к уплате, следует выяснить сумму налоговой базы — начислений и вычетов.

    Какая ставка НДС?

    От выбора ставки налога зависит многое: не только возможности осуществления определенных видов операций, но и размер налога. «Стандартной» ставкой считается 18%, она может применяться любыми компаниями. Кроме нее существуют 10% (используется только для определенных видов товаров) и 0% ставки (для экспортных операций).

    Ставка НДС 0%:

    • Продажа продукции за рубежом.
    • Осуществление ряда услуг, связанных с международными перевозками.
    • Поставка нефти с применением такого транспорта, как трубопровод.
    • Предоставление услуг либо продукции, указанной в статье 164 НК.

    Где применяется 10%:

  • Ряд продовольственных товаров. В этом списке присутствуют и такие продукты, как мясо и хлеб.
  • Детские товары. К ним относится специальная спальная мебель и принадлежности, канцелярские товары.
  • Книги, журналы и другие виды печатных изделий.
  • Другие товары, перечисленные в статье 164 второго параграфа.
  • Для остальных видов товаров предназначена 18% ставка.

    Пример расчета НДС к уплате в бюджет

    Перед тем как рассчитать НДС к уплате в бюджет, понадобится с применением НК выяснить, к какой процентной ставке относится реализуемый компанией товар. Когда ставка будет выяснена, следует произвести расчёт размера налога. Итоговая сумма является стоимостью используемой в реализации продукции. Стоит учесть, что если продаваемая продукция акцизная, то их тоже обязательно надо учитывать.

    В качестве даты расчета можно выбрать день, когда была совершена отгрузка продукции либо дату получения прибыли от ее реализации или получения предоплаты. Последним элементом в расчете налога является сама формула для правильного его вычисления. В действительности она достаточно проста: сумма налога равна стоимости продукции и расчетной ставке.

    В качестве эксперимента можно представить реализацию детского питания:

    Расчет НДС к уплате в бюджет примерно будет выглядеть таким образом: 12 000 * 10% будет равняться 1 200 рублей налога. Если в виде примера использовать лекарственного вида продукцию, то в этом случае расчет налога будет иметь следующий вид: 12 000 * 0% будет равняться нулевому налогу. То есть за данный вид товара налог не начисляется.

    Но если, к примеру, компания занимается реализацией кофе, то в этой ситуации величина налога будет самой высокой — 18%.

    По применяемой схеме сумма налога будет равна 12 000 * 18%, итого организации необходимо будет оплатить налог размером 2 160 рублей. Во время проведенных расчетов полученная величина обязательно вносится в счет–фактуру, впоследствии передаваемую другому лицу (заказчику, покупателю).

    Как рассчитывается НДС «на пальцах», можно увидеть в этом видео:

    Расчет в валюте

    Стоит упомянуть еще об одном немаловажном моменте, касающемся проведения реализации продукции в иностранной валюте. В этой ситуации обязательно следует провести вычеты либо прибавление рублевого эквивалента, соответствующего на тот момент курсу ЦБ. Для проведения правильного расчета налога необходимо будет применить две суммы. Одной из них является сумма предоплаты, которая была передана во время процедуры отгрузки продукции. Вторая — сумма, выплаченная за товар.

    Причиной необходимости такой процедуры является особенность начисления добавочной стоимости. Дело в том, что она может быть осуществлена лишь в рублевой валюте.

    На что следует обратить внимание

    Для избежания досадных ошибок следует во время проведения расчета налога применить парочку простых правил:

  • Во время проведения процедуры заполнения счета-фактуры нужно обращать внимание на размер налога, чтобы не было переплаты. Такая ошибка впоследствии станет преградой для осуществления оплаты налога частями, и в выделенный промежуток времени организации придется осуществить оплату НДС сразу в полном объеме.
  • Не следует забывать и о том факте, что данный налог является разницей между суммой, получаемой от той, что нужно заплатить государству за проданную продукцию, и той, которая была оплачена еще во время ее приобретения.
  • Независимо от того, какой вид продукции предоставляется компанией, порядок уплаты НДС для всех одинаковый. Каждая компания обязана в определенный период проводить подсчет величины налога, подлежащего уплате. После заполнения декларации и сдачи ее до 25 числа последующего месяца нужно осуществлять оплату налога, разделенного на три части. Их оплата проводится в течение каждого последующего месяца нового квартала.

    saldovka.com

    Расчет НДС

    Актуально на: 25 января 2016 г.

    У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.

    Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%

    Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:

    Как посчитать НДС 18% от суммы: пример

    Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).

    Как посчитать НДС по ставке 10%

    В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:

    О том, когда какую ставку НДС применять, читайте отдельный материал.

    Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

    Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

    Как из суммы вычленить НДС

    Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

    Расчетная ставка НДС может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация –18% или 10%.

    Как из суммы вычленить НДС 18%: пример

    Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.

    Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).

    Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

    ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

    В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

    Формула начисленного НДС

    Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

    Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

    Формула вычета НДС

    НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

    Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету, по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

    Итоговая сумма НДС

    Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

    Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

    Безопасный вычет по НДС в 2016 году

    Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

    Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ ).

    Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

    glavkniga.ru

    Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет?

    В современном мире налог на добавленную стоимость считают важным элементом государственных финансов. В условиях глобализации он стал вспомогательным фактором интеграции, так как взимается на каждой стадии создания добавочной стоимости, укрепляя связи между поставщиками и покупателями, поддерживая стабильность экономики.

    Как рассчитать НДС к уплате?

    Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление. В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства.

    Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал (вычеты по НДФЛ предоставляются раз в год). Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября). Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая — снова 30 тыс., такую же сумму к 20 июня. Плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ признаются:

  • предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
  • индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
  • лица, перемещающие товары через границу.
  • Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, как вести кассовую книгу, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.

    Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%. Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

    В виде формулы алгоритм можно описать следующим образом: сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет = Налоговая база (реализационная стоимость товаров, включая акцизы за отчетный период) * налоговая ставка (10, 18%) – налоговые вычеты. Примеры можно найти в профильных журналах, интернете.

    Указания насчет того, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию для ИП, владельцев организаций, у которых нет движения средств на расчетных счетах, содержатся в ст. 80 НК РФ.

    Совет: в процессе расчета суммы НДС важно правильно оценить налоговые вычеты для организации, ИП, так как они могут существенно уменьшить общую сумму, уплачиваемую в бюджет.

    Размер декретных выплат на второго ребенка вычисляют из общей суммы заработных плат за период времени до оформления нового отпуска. Расчетным периодом считают 2 года. Если женщина уйдет в следующий декрет еще до окончания предыдущего, размер пособия будет зависеть от суммы оклада и минимальных пределов. Если официального трудоустройства не было, декретные выплаты будут рассчитываться на базе минимальной заработной платы.

    Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога (ее получают путем сложения сумм налогов, просчитанных отдельно по ставке 10 или 18%, и уменьшения на сумму налоговых вычетов). По факту сумма налога на добавленную стоимость является разницей между НДС, уплаченным налогоплательщику покупателями или потребителями услуги, и суммой налога, которую он уплатил ранее поставщикам разных товаров.

    Совет: стоит помнить, что НДС может возмещаться государством в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС. Для возврата нужно предоставить налоговую декларацию, копию контракта, банковские выписки о движении денег при реализации товаров, копии транспортных накладных, акт приема-сдачи товара и заявление о возврате.

    В качестве примера предлагаем рассмотреть следующий алгоритм расчета. Выручка от реализации товаров организации за первый квартал года (ставка НДС 10 и 18%) составила 175 и 180 тысяч рублей соответственно. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, необходимо:

  • Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
  • Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс. (общая стоимость оплаченных предпринимателем товаров, услуг, которые облагаются 18%) × 18% = 16 тыс. (10% от 160 000) + 27 тыс. (18% от 150 000) = 43 000 руб.
  • Считаем сумму НДС для перечисления в бюджет: 49 900 – 43 000 = 6 900 руб.
  • Для сравнения проанализируем алгоритм расчета НДС к уплате в бюджет для организации, производящей и реализующей мебель. За отчетный период было продано 950 единиц по цене 3000 руб. (себестоимость – 1500 руб.). Считаем по стандартной формуле:

    1. Определяем сумму налога, начисленную по реализованным товарам: 3000 руб. × 950 шт. × 18% = 513 000 руб.
    2. Высчитываем НДС, который организация может принять к вычету: 1500 руб. × 950 шт. × 18/118 (имеется в виду соотношение процентной ставки НДС и налоговой базы, принятой за значение 100 и увеличенной на значение НДС) = 218 025 руб.
    3. Сумма налога, которую нужно уплатить по итогам отчетного периода в бюджет: 513 000 – 218 025 руб. = 294 975 руб.
    4. Совет: сдача отчетности в налоговую (согласно ст. 174 НК РФ) производится раз в квартал: за первый отчетный период – до 25 апреля, за второй – 25 июля, за третий – 25 октября. Все дни рабочие, сроки сдачи не сдвигаются.

      Сохраните статью в 2 клика:

      Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который охватывает все отрасли материального производства, торговлю, спектр выполненных работ, платных услуг и вносится в бюджет по мере их реализации. Положения, касающиеся НДС, регулирует 21 глава («Налог на добавленную стоимость») НК РФ.

      megaidei.ru

      Расчет налога к уплате ндс

      Покупаем.
      Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб.
      Сверху он накинул НДС№1 (18%) – 50 000* 18% = 9 000 руб.
      Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 9 000=59 000 руб.

      Продаем.
      Продаем товар по стоимости №2 55 000 руб.
      Накидываем НДС№2(18%) – 55 000*18% = 9 900 руб.
      Продаем товар по стоимости с НДС №2– 55 000+9 900=64 900

      СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

      То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
      НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.



      Кто уплачивает.

      Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

      Пример 1: Момент – отгрузка.

      15 марта

      1. Дт 62.1 Кт 90.1236 000 р. — отгружен товар
      2. Дт 90.3 Кт 68.02236 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

      Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

      18 апреля

      3. Дт 51 Кт 62.1236 000 р. — оплачен товар.

      Пример 2: Момент – оплата (аванс).

      Дт 90.3 Кт 68.0236 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

      Дт 68.02 Кт 76.АВ36 000 р. — зачтен НДС с полученного аванса.

      Налоговые ставки.

      Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
      18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения.
      10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
      0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

      Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

      Как правильно рассчитать НДС.

      Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

      Стоимость реализованных товаров
      (работ, услуг)

      Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.
      Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

      НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

      Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

      Налоговые вычеты.

      В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
      налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

      Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

      Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

      Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

      НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

      где
      НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
      НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

      Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

      Счет-фактура


      Книга продаж

      Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
      Книга покупок
      В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
      Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

      Бухгалтерский учет НДС.

      В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС» .

      Оборот по Дебету 68.02

      Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

      Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

      Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

      Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

      Обороты по Кредиту 68.02

      Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

      Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

      Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

      Шпаргалка по НДС

      В качестве шпаргалки Вы можете использовать вот эти типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС:

      1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

      Дт сч. 62.1 Кт сч. 90.1 — товар отгружен
      Дт сч. 90.3 Кт сч. 68.2 — выписан счет-фактура, начислен НДС в бюджет

      2) день оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

      Дт сч. 51 Кт сч. 62.2 — получен аванс от покупателя
      Дт сч. 76 АВ Кт сч. 68.2 — выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС с аванса

      3) день оприходования товара от поставщика

      Дт сч. 41 Кт сч. 60 – получен товар от поставщика
      Дт сч. 19 Кт сч. 60 – выделена сумма НДС, относящегося к оприходованным товарам
      Дт сч.68.2 Кт сч. 19 – получен счет-фактура от поставщика.

      Рассмотреть пример отражения НДС на счете 68.2 на конкретных цифрах и хозяйственных операциях можно в этом фрагменте урока

      Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров

      «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум.»

      Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.
      Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

      Матасова Татьяна Валерьевна
      эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

      • ПОПУЛЯРНЫЕ КУРСЫХИТ!
      • Учет заработной платы и кадров + 1С ЗУП 8.2/8.3 очно / дистанционно
      • Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль+1С 8.3 очно / дистанционно
      • Практика составления отчетности по страховым взносам и НДФЛ + 1С ЗУП 8.2/8.3 дистанционно
      • Основы кадрового делопроизводства + 1С ЗУП 8.2 очно / дистанционно
      • ВСЕ КУРСЫочно / дистанционно

        Несмотря на кажущуюся простоту расчета по страховым взносам, немалое количество наших коллег каждый квартал сталкиваются с такой проблемой: Не сдано! Исправьте ошибки и отправьте отчет еще раз!

        Каждый квартал до 25 числа бухгалтерам, ведущим учет в компаниях на ОСНО, предстоит сдача отчетности по НДС, довольно таки каверзному и сложному налогу.

        Лето… благодатная пора отпусков для работников… и «жаркая» пора начисления этих самых отпусков для бухгалтеров! Но, не так уж все и страшно! Главное, знать формулу расчета и основные ее составляющие!

        Сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов.

        cpb-runo.ru

    admin

    Обсуждение закрыто.