Расчет налога на имущество за 2013

Расчет налога на имущество за 2013

Правила расчета налога на имущество в 2014 году

С нового года налог на имущество организаций по некоторым основным средствам придется рассчитывать по кадастровой стоимости: изменены нормы Налогового кодекса. А вот об особенностях определения налоговой базы придется узнавать от властей субъектов РФ, которые нынче наделены правом принимать соответствующие законы.

С 1 января 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 307-ФЗ. Этот закон изменяет положения главы 30 Налогового кодекса, а также дает право субъектам РФ устанавливать особенности определения налоговой базы по региональным налогам (коим является иналог на имущество). Теперь власти субъектов РФ своими законами могут утверждать перечень объектов, по которым налоговая база приравнивается к их кадастровой стоимости. Такие законы уже приняты в Москве и области, а также в Санкт-Петербурге.

Как изменится расчет налога

Налог на имущество в масштабах страны рассчитывается по старым правилам. Налоговой базой считается среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 375 НК РФ). В том случае, если субъект РФ принял соответствующий закон, налог на имущество организаций по некоторым объектам рассчитывается по особым правилам. Налоговой базой в этом случае будет кадастровая стоимость объекта, действительная на первое января налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ).

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимости закреплены в статье 378.2 Налогового кодекса.

Чтобы узнать, принят ли закон в вашем регионе и изменился ли расчет налога на ваше имущество, достаточно зайти на официальный сайт вашего субъекта РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговые базы по имуществу из расчета кадастровой стоимости определяются по отдельности. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается без учета объектов, по которым налоговая база считается по кадастру (п. 1, 4 ст. 376, п. 3 ст. 382).

По какой недвижимости изменится расчет

Субъекты РФ могут установить расчет налоговой базы исходя из кадастровой стоимости не по любому имуществу организаций, а только по недвижимости, перечисленной в пункте 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, а это:

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
  • Власти субъектов РФ должны установить перечень объектов недвижимости, по которым имущественный налог нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, не позднее 1 января. Если такой перечень не установлен, то налог на имущество считается по старым правилам. Соответствующий закон субъект РФ принимает на основании кадастровой оценки перечисленных зданий (письмо ФНС России от 31 октября 2013 г. № БС-4- 11/19535).

    Новые ставки по налогу на имущество

    В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений.

    Для города федерального значения Москвы:

    • в 2014 году – 1,5 процента,
    • в 2015 году – 1,7 процента,
    • в 2016 году и последующие годы – два процента.
    • Для иных субъектов Российской Федерации:

    • в 2014 году – 1,0 процента,
    • в 2015 году – 1,5 процента,
    • Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

      По остальному имуществу максимальная ставка, установленная Налоговым кодексом, как и прежде, составляет 2,2 процента (п. 1, 3, 4 ст. 380 НК РФ).

      Платить налог на имущество организаций, рассчитанный по кадастровой стоимости, и авансовые платежи по нему нужно в бюджет по месту нахождения каждого из объектов этого имущества. Налоговая ставка, соответственно, тоже берется местная (п. 13 ст. 378.2, п. 6 ст. 383 НК РФ).

      Как платить за «кусочек» здания

      Часто у организации есть не здание целиком, а только его часть. Например, нежилое помещение в жилом доме. Как рассчитать налог на это имущество, если кадастровая стоимость определена по зданию целиком?

      В этом случае налоговой базой будет доля кадастровой стоимости здания, в котором находится ваше помещение. Она соответствует доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

      Как рассчитывать авансовые платежи

      По общему правилу авансовые платежи по налогу на имущество организаций рассчитываются, как и раньше – исходя из его среднегодовой стоимости. Если же субъектом РФ установлен расчет по кадастровой стоимости, то авансовый платеж рассчитывается как произведение четвертой части кадастровой стоимости объекта недвижимости, определенной на 1 января налогового периода, на установленную налоговую ставку (п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

      Бухгалтерский учет

      Для отражения данных по налогу на имущество в бухгалтерском учете используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на имущество». Суммы авансовых платежей и самого налога отражаются по кредиту счета 68 и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Если в вашем регионе есть обязанность платить авансы по налогу на имущество, то по истечении каждого квартала вы делаете проводки:

      Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Налог на имущество»
      — начислен авансовый квартальный платеж по налогу на имущество;

      Дебет 68 субсчет «Налог на имущество» Кредит 51
      — оплачен авансовый квартальный платеж по налогу на имущество.

      Учитывая, что налоговая база по различным объектам имущества теперь определяется по отдельности, имеет смысл открыть аналитические счета к привычным субсчетам. Данный порядок следует закрепить в учетной политике организации.

      Кадастровую стоимость можно оспорить

      Установленную кадастровую стоимость здания можно изменить с помощью профессионального оценщика

      Заинтересованные лица могут оспорить кадастровую стоимость земельных участков и объектов капитального строительства в досудебном порядке и в суде в порядке, установленном статьей 24.19. Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

      В досудебном порядке кадастровая стоимость оспаривается в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, которая может быть создана при Управлении Росреестра в вашем регионе. Рекомендуемые формы заявлений и перечень необходимых документов можно найти на сайте Росреестра.

      Законом об оценочной деятельности установлены два основания для обращения в комиссию по спорам: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, и установление рыночной стоимости объекта недвижимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

      При обращении в комиссию по спорам по второму основанию следует учитывать, что рыночная стоимость объекта недвижимости должна быть установлена на ту же дату, что и его кадастровая стоимость.

      К заявлению о пересмотре кадастровой стоимости прилагаются:

    • кадастровый паспорт объекта недвижимости;
    • нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;
    • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений;
    • отчет в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;
    • положительное экспертное заключение, подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет, о соответствии отчета об оценке рыночной стоимости объекта оценки требованиям законодательства Российской Федерации об оценочной деятельности, в том числе требованиям настоящего Федерального закона, федеральных стандартов оценки и других актов уполномоченного федерального органа, осуществляющего функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, требованиям стандартов и правил оценочной деятельности такой саморегулируемой организации оценщиков в случаях, установленных уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, в порядке создания и работы комиссии.
    • Заявление о пересмотре кадастровой стоимости без приложения указанных документов к рассмотрению не принимается.

      К заявлению о пересмотре кадастровой стоимости также могут прилагаться иные документы.

      Чтобы вам не вернули документы без рассмотрения, советуем предварительно проконсультироваться с секретарем комиссии по спорам при Управлении Росреестра.

      Срок обращения в комиссию ограничен и составляет шесть месяцев с момента внесения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости (ст. 24.19 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ). Ограничение срока собираются исключить, но закон пока не принят.

      Сведения о кадастровой стоимости объектов капитального строительства доступны на портале государственных услуг Росреестра в разделе «Электронные услуги» – «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

      Решения комиссии по спорам о кадастровой стоимости объектов недвижимости можно оспорить в арбитражном суде.

      Налоговый учет и отчетность

      В бераторе «Налоговый учет и отчетность» собрана воедино и правильно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет.
      Узнайте больше >>

      www.buhgalteria.ru

      Налог на имущество со свежих квартир

      Тему статьи предложила Ирина Сергеевна Викторова, г. Москва.

      Собственники квартир в домах, построенных в последние 3 года, не получили из налоговой инспекции уведомление на уплату налога на имущество за 2013 и 2014 гг. Почему это произошло, нужно ли что-то с этим делать и каких налогов ждать в дальнейшем?

      Почему нет налогового уведомления в 2015 г.

      За 2014 г. и предшествующие годы налог на имущество с квартир физических лиц должен рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. Но у квартир, построенных в 2013— 2015 гг., инвентаризационной стоимости нет. В личном кабинете налогоплательщика — физического лица можно убедиться в этом.

      (1) Подведите курсор к строке, в которой указывается инвентаризационная стоимость.

      Связано это с тем, что с 2013 г. государственный технический учет объектов недвижимости на территории России не ведется — его заменил государственный кадастровый учет Письмо ФНС от 01.04.2013 № БС-4-11/5665@ ; ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ .

      А раз у квартиры нет инвентаризационной стоимости — нет и налоговой базы п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1 . Получается, что по такой квартире вообще не нужно платить налог на имущество за 2013— 2014 гг.

      Какой налог придется платить за 2015 г.

      По общему правилу начиная с 2015 г. налог платится с кадастровой стоимости.

      Но будете вы его так платить или нет, зависит от того, когда ваш регион перешел (или перейдет) на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

      СИТУАЦИЯ 1. В 2015 г. в регионе еще не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, то есть до 02.12.2014 не был принят соответствующий региональный закон. Это значит, что налог продолжает исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости кварти р пп. 1, 2 ст. 402 НК РФ; п. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ ; Письмо ФНС от 16.10.2014 № БС-4-11/21489@ .

      В таком случае в 2016 г. вам опять не пришлют уведомление на уплату налога за 2015 г.

      СИТУАЦИЯ 2. Регион, в котором расположена ваша квартира, в 2015 г. перешел на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

      Это произошло в 28 регионах, в том числе в Москве, Московской и Тверской областях, Республиках Татарстан и Коми, в Забайкальском крае. Собственникам квартир-новостроек в таких регионах надо ждать уведомления на уплату имущественного налога за 2015 г. в 2016 г. Ведь кадастровая стоимость должна быть у всех квартир-новостроек — без этого невозможен полноценный кадастровый учет.

      Базовые правила расчета «кадастрового» квартирного налога за 2015 г.

      Для расчета налога будет использоваться кадастровая стоимость, действовавшая на 1 января 2015 г. То есть если у вас, к примеру, есть кадастровый паспорт, заказанный 2— 3 года назад, указанная в нем стоимость может быть уже неактуальна. Но это не страшно, поскольку налог вам рассчитывают налоговики. И у них есть доступ к действующей кадастровой стоимости квартиры.

      В личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС кадастровая стоимость не отображается — пока там предусмотрено лишь отражение инвентаризационной стоимости. Наверняка это исправят ближе к сроку выставления налоговых уведомлений за 2015 г. (то есть ближе к лету 2016 г.).

      Узнать кадастровую стоимость своей квартиры вы можете, к примеру, на сайте Росреестра в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» сайт Росреестра . Проще сделать это по кадастровому номеру (он указан в свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру) или же по адресу вашей квартиры.

      Формула для расчета «кадастрового» налога с жилья в общем случае така я ст. 403 НК РФ :

      (1) Местные власти/ власти городов федерального значения могут увеличить размер налогового вычет а пп. 3— 7 ст. 403 НК РФ .

      (2) Если власти муниципального образования не установили свои ставки налога на имущество на 2015 г., то будет взята ставка, указанная в Налоговом кодексе, — 0,1% п. 2, подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ .

      Переходный период нам поможет

      В течение 4 лет, следующих за годом перехода региона на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налог должен расти постепенно по сравнению с ранее уплачиваемым.

      Стать обладателем новостройки и при этом какое-то время не платить имущественный налог — чем не повод устроить грандиозный праздник?!

      Однако, как мы уже разобрались, по новостройкам в 2013— 2014 гг. никакого налога на имущество не было. В связи с этим некоторые собственники боятся, что переходного периода не будет и кадастровый налог им выставят сразу в полной сумме. Другие же надеются, что в переходный период вообще не будет имущественного налога: ведь если брать нулевой налог за 2014 г. и умножать его на какой-либо коэффициент, все равно получится ноль. Но и те и другие не правы.

      В переходном периоде собственники новостроек будут платить кадастровый налог, но меньше, чем собственники старых квартир с аналогичной кадастровой стоимостью.

      Переходная формула такая: к сумме налога, рассчитанной исходя из инвентаризационной стоимости объекта, ежегодно будут добавляться по 20% от разницы между «кадастровым» и «инвентаризационным» налогам и п. 8 ст. 408 НК РФ .

      (1) Значение коэффициента К составит: 0,2 — для первого года (в котором налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости); 0,4 — для второго года; 0,6 — для третьего года; 0,8 — для четвертого года.

      В рассматриваемой нами ситуации Н2 = 0, так как в 2013— 2014 гг. не было инвентаризационной стоимости и налога. Следовательно, формула приобретает такой вид п. 8 ст. 408 НК РФ :

      То есть если квартира-новостройка находится, к примеру, в Московской области, то за 2015 г. надо будет заплатить лишь 20% от суммы исчисленного «кадастрового» налога (Н1), за 2016 г. — 40%, за 2017 г. — 60%, за 2018 г. — 80%, и лишь с 2019 г. налог надо будет платить в полной сумме (Н1).

      Сумма налога исчисляется в полных рублях: сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубл я п. 6 ст. 52 НК РФ .

      «Переходная» формула применяется по отношению ко всем квартирам — в том числе и к тем, которые были построены после вступления в силу гл. 32 «О налоге на имущество физических лиц» НК. То есть не важно, когда построен дом и/или оформлена собственность на квартиру в доме-новостройке — до 2015 г. или после 01.01.2015.

      Также не имеет значения, построен ли жилой дом в период, когда налог считался исходя из инвентаризационной стоимости, или уже после того, как регион перешел на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости. Это нам подтвердил специалист Минфина.

      ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

      “ Если объект недвижимости не имеет инвентаризационной стоимости, а на территории субъекта РФ введен налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, то в формуле, применяемой для исчисления налога за переходные годы, показатель Н2 (сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости) равен нулю п. 8 ст. 408 НК РФ .

      Это правило распространяется как на квартиры постройки 2014 г. и более ранних лет, так и на квартиры, построенные в 2015 г. (и на те, которые будут построены позже).

      Для квартир, которые построены после вступления в силу нового порядка исчисления налога, нет каких-либо особенносте й ” .

      Пример. Расчет налога на имущество за 2015 г.

      / условие / Квартира находится в г. Красногорске Московской области, площадь — 39,30 кв. м без учета балкона. Инвентаризационной стоимости нет. Налог на имущество за 2014 г. не исчислялся.

      Кадастровая стоимость квартиры равна 1 065 800 руб.

      Размер налогового вычета не увеличен органом местной власти, следовательно, он равен стоимости 20 кв. м.

      / решение / Рассчитаем налог на квартиру за 2015 г.

      ШАГ 1. Считаем Н1 — сумму налога исходя из кадастровой стоимости:

      Н1 = 1 065 800 руб. х (39,3 кв. м – 20 кв. м) / 39,3 кв. м х 0,1% = 523,41 руб.

      ШАГ 2. Считаем Н — сумму налога, которую надо будет уплатить за 2015 г.:

      Н = 523,41 руб. х 0,2 = 104,68 руб.

      После округления до полных рубле й п. 6 ст. 52 НК РФ получаем 105 руб.

      Отметим, что с этого года появилась обязанность сообщать в инспекцию о своей недвижимости, если ранее вы никогда не получали налоговых уведомлений по ней и не уплачивали нало г п. 2.1 ст. 23 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ . Однако если вы — собственник квартиры в новостройке, сообщать о ней в инспекцию пока нет смысла. Даже если такая квартира не отражена в вашем личном кабинете налогоплательщика, в 2015 г. к вам не должно быть никаких претензий со стороны инспекторов:

    • во-первых, налог на имущество за 2014-й и предыдущие годы вы не должны были платить;
    • во-вторых, хотя формально вы обязаны сообщить в инспекцию об имеющейся у вас недвижимости, до 2017 г. за такое несообщение вообще нет ответственности. А начиная с 2017 г. штраф будет составлять 20% от неуплаченной суммы налог а п. 3 ст. 129.1 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2017); ч. 3 ст. 7 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ . То есть если не было неуплаченной суммы налога, то нет и штрафа.

    Как видим, в налоговом плане повезло собственникам новостроек, квартиры которых не имеют инвентаризационной стоимости. А если регион еще не перешел на исчисление налога с кадастровой стоимости, то они не должны будут платить налог на вполне законных основаниях еще год, а то и два-три. Лишь с 2020 г. независимо от решения региональных властей все должны будут исчислять налог на имущество, основываясь на данных кадастр а ч. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ .

    glavkniga.ru

    Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика

    Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика

    14 октября правительство Москвы приняло предложения департамента экономической политики и развития города об установлении в столице нового порядка расчёта налога на имущество физических лиц. Со следующего года владельцы недвижимости будут платить налог, исходя из её кадастровой стоимости, а не более низкой инвентаризационной.

    Базовая ставка налога с кадастровой стоимости — 0,1 %, но у муниципалитетов есть возможность увеличивать её в 3 раза.

    Согласно законопроекту, собственники любых гаражей и недвижимости в Москве стоимостью до 10 млн руб. будут раз в год платить налог по ставке 0,1 %, от 10 до 20 млн — 0,15 %, от 20 до 50 млн — 0,2 %, до 300 млн — 0,3 %. Для объектов дороже 300 млн руб. в Налоговом кодексе установлена ставка 2 %.

    По данным департамента по экономической политике, доля квартир до 10 млн руб. составляет 77 %, от 10 до 20 млн руб. — 20 %, от 20 до 50 млн — 2 %.

    По расчётам ФНС, переход на новую базу при ставке в 0,1 % увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в 5 раз — до 6690 рублей.

    Согласно одобренным параметрам, для трёхкомнатной «сталинки» стоимостью 13 млн руб. предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 руб. до 14 440 руб., для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке — с 15 000 до 76 400 руб. (расчёты на основе данных «Миэль-девелопмент»).

    Налог на среднюю московскую квартиру в 54 кв. м при ставке 0,1 % составит 5440 руб., а за квартиру более 100 кв. м в новостройке в ЦАО нужно будет заплатить около 40 000 рублей.

    Как сейчас рассчитывают налог на недвижимость?

    Для этих объектов расчёт налога на имущество сейчас осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Узнать инвентаризационную стоимость можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества. При расчёте налога данные об инвентаризационной стоимости берутся по состоянию на 1 января каждого года.

    Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

    Имущественный налог = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Что касается налоговых ставок, то на текущий момент установлены три стоимостных «порога» недвижимого имущества: до 300 тысяч рублей, от 300 до 500 тысяч и свыше полумиллиона рублей.

    При стоимости выше 300 до 500 тысяч рублей ставка установлена в размере 0,1 %.

    Если суммарная инвентаризационная стоимость имущества выше 500 тысяч рублей, будет применяться налоговая ставка в размере 0,3 %.

    Если свыше полумиллиона — 2 %.

    Оплата имущественного налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Таким образом, в 2014 году налог на имущество физическим лицам необходимо платить за 2013 год, и сделать это нужно не позднее 1 ноября 2014 года.

    Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость?

    От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций;
  • военнослужащие Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    Налог на строения, помещения и сооружения также не уплачивается:

  • пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
  • гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • работниками сферы искусства и культуры, если помещение используется в качестве музея, библиотеки или иного общественного помещения;
  • гражданами, имеющими в собственности строение, размер которого менее 50 кв. м.
  • www.aif.ru

    Расчет налога на имущество физических лиц

    В текущей публикации мы поговорим как произвести расчет налога на имущество физических лиц и ответственности за его неуплату. Можно ли посетить ФНС или сделать запрос через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы?

    В этой статье мы разберем все вопросы, связанные с расчетом налога на имущество физических лиц.

    Налог на имущество физлиц и как он рассчитывается

    Налог на имущество зачисляется в бюджет муниципального образования, в котором имущество прошло регистрацию, поскольку он относится к местному налогообложению.

    Налогоплательщиком по этому виду налога является физическое лицо, которое имеет в собственности налогооблагаемое имущество. Отчетный период, за который рассчитывается налог – один календарный год.

    Срок уплаты налога на имущество в 2014 году был установлен 1 октября, то есть налог за 2013 год платился в срок до 1 октября 2014 года. Однако уже в 2015 г. срок уплаты налога был изменен и теперь он уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2016 год налог следует уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Если уведомление об оплате налога на имущество в отношении какого-либо объекта не прислано, налогоплательщик должен направить в адрес налогового органа сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому извещение он не получил. Срок отправки таких сообщений установлен до 31 декабря.

    Неуплата налога на имущество физических лиц — какими последствиями это грозит

    Неплательщики налога вовремя получают следующие санкции:

  • Начисление пени на сумму неуплаченного налога.
  • Штраф за неуплату налога. Размер штрафа в общем случае составляет 20% от суммы задолженности по налогу и 40% при имеющихся у налогового органа доказательствах умышленной невыплаты налога.
  • Принудительное взыскание пени и недоимок, то есть невыплаченной суммы по налогу, через суд.
  • В некоторых случаях ФНС допускает ошибки в расчете налога на имущество физических лиц. В таком случае придется составить заявление в налоговый орган с объяснением ошибки, затем дождаться нового уведомления и оплатить налог.

    Главное – подать заявление не позже чем через 3 года с момента уплаты спорного налога. Решение о зачете или возврате средств ФНС принимает за 10 рабочих дней после приема и регистрации заявления. Переплаченные деньги можно получить обратно в течение месяца.

    Требования Федерального Закона о налоге на имущество физических лиц и НК РФ

    До 2014 года действовал закон № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 г. 04 октября 2014 года он был отменен вступившим в действие законом № 284-ФЗ, который вносил изменения в Налоговый Кодекс РФ.

    Поэтому налог на имущество за 2015 год и ранее рассчитывался в соответствии с законом № 2003-1, а в 2016 году налог рассчитывается в соответствии с положениями главы 32 НК РФ.

    Если в 2015 году и ранее сумма налога рассчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости объекта, то в 2016 году она рассчитывается уже исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

    Кадастровая стоимость, по сути, это рыночная стоимость недвижимости, она намного выше инвентаризационной. Оценкой объектов недвижимости займутся независимые эксперты, а конечную стоимость своего объекта недвижимости, за который он платит налог, гражданин узнает в момент уплаты налога.

    Расчет налога на имущество физлиц в соответствии с законом 2003-1

    Получив уведомление об уплате налога на имущество, можно проверить правильность суммы налога. Для этого:

    1. Проверьте, правильно ли указано имущество, на которое рассчитан налог.
    2. Проверьте правильность определения налогооблагаемой базы. Инвентаризационную стоимость объекта недвижимости для расчета налога можно выяснить в Росреестре, в Бюро Технической Инвентаризации или на сайте ФНС. К инвентаризационной стоимости применяется коэффициент-дефлятор, который в 2014 году был равен 1, 147.
    3. Имейте в виду, что если вы получили уведомление, в котором вы увидели перерасчет налога в сторону увеличения, то этот перерасчет может быть только за три последних года. То есть, если уведомление получено в 2015 году, то перерасчет может быть только за 2012-2013 годы, поскольку 2014 год – год, за который уплачивается налог в соответствии с полученным уведомлением. Пени за перерасчет не предусмотрены.

    4. Проверьте, не действуют ли в отношении вас налоговые льготы.
    5. Уточните срок владения имуществом.
    6. Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости объекта недвижимости по НК

      Для облегчения расчетов ФНС сама рассчитает сумму налога по правилам НК. Расчет можно сделать по адресу на сайте ФНС.

      Схема расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости следующая:

      1. Указать кадастровый номер вашего объекта. Система предложит найти этот номер, если вам он неизвестен, по адресу объекта с помощью сайта Росреестра. Если номер введен, нажимаем кнопку «Далее».
      2. На экране будут отражены следующие характеристики объекта: его площадь, кадастровая стоимость.
      3. Предлагается заполнить размер доли, период владения объектом, имеющийся налоговый высеет, ставка налога и размер налоговой льготы;
        В результате введения всех этих данных система рассчитает налог.

      Проверить данную информацию можно непосредственно в отделении ФНС.

      Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

      Налог на имущество исчисляется с понижением площади объекта недвижимости в зависимости от типа недвижимости:

    7. На комнату налог исчисляется с понижением на 10 кв. м.
    8. На квартиру – на 20 кв. м.
    9. На жилой дом – на 50 кв. м.
    10. При таком методе расчета налоговая база в некоторых случаях может принять отрицательное значение, в таком случае она признается за ноль.

      Рассмотрим на примере расчет налога на имущество физических лиц.

      Допустим, гражданка А – собственница комнаты 18 кв. м., кадастровая стоимость которой 1 000 000 рублей. Стоимость 1 кв. м. = 1 000 000 / 18 = 55555,555 руб.

      С учетом того, что налог на комнату исчисляется с понижением на 10 кв.м., то есть в рублях это будет 10*55555,555 = 555 555,555 руб.

      Налогооблагаемая база 1 000 000 – 555 555,555 = 444 444,445 рублей.

      Именно эта сумма и будет облагаться налогом.

      Если эта же комната находится в собственности у нескольких человек, вычет в 10 кв. м. производится один раз, независимо от числа собственников. Но если наша гражданка А имеет несколько комнат в своей собственности, вычет производится на каждую комнату.

      Информацию о кадастровой стоимости объектов ФНС берет в Росреестре. Соответственно, претензии о неправильно высчитанном налоге надо соотносить с имеющейся объективно кадастровой стоимости, к которой ФНС не имеет никакого отношения.

      Законом предусмотрен плавный переход к расчету налога на основе кадастровой стоимости в течение 4 лет. В формулу введены специальные скидки, рассчитанные на то, чтобы выйти на результирующий полноценный налог плавно, за 4 года. Также были внесены изменения в налогооблагаемые объекты, в частности, к ним прибавились оформленные в собственность машино-места и объекты незавершенного строительства.

      www.papabankir.ru

  • admin

    Обсуждение закрыто.