Доход с вкладов облагается налогом

Доход с вкладов облагается налогом

Облагаются ли НДФЛ доходы от депозита в иностранном банке?

Если вы гражданин РФ и открываете вклад (депозит) за рубежом в иностранном банке, то вы должны направить уведомление об этом в налоговую инспекцию по месту жительства. Срок — один месяц со дня открытия вклада (ч. 2 ст. 12, п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Уплата налога с процентов по вкладу будет зависеть от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Доходы налогового резидента в виде процентов по депозиту облагаются НДФЛ в РФ. Если же вы налоговым резидентом не являетесь, то налог в РФ уплачивать не нужно (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 3 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Свой налоговый статус и время нахождения в РФ вы определяете на конец года, в котором получили проценты по вкладу.

Доходы в виде процентов по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по ставке 13%. Такое мнение высказывают налоговые органы и отдельные суды. При этом доходы в виде процентов по вкладам, которые превышают 9% годовых, налогом по ставке 35% не облагаются, поскольку эта процентная ставка применяется только в отношении вкладов в российских банках (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 214.2, п. п. 1, 2 ст. 224 НК РФ; Апелляционное определение Московского городского суда от 30.11.2012 по делу N 11-25333).

Налог вы рассчитываете и уплачиваете самостоятельно. Доход в валюте нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату получения процентов по вкладу на счет (п. 5 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Также вы должны заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения процентов по вкладам, а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При уплате НДФЛ в РФ могут быть зачтены суммы налога, фактически уплаченные налоговым резидентом РФ за рубежом в соответствии с законодательством других государств, но только при условии, если такая возможность предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством ( п. 1 ст. 232 НК РФ).

Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.

Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Штраф за неуплату налога, по общему правилу, составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ взимается в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Как открыть вклад в банке за границей? >>>

zakonius.ru

Налогообложение доходов по вкладам

Если вам сказали, что с дохода по вкладу будет удержан налог – радуйтесь, вы нашли очень выгодное предложение.

По закону налог на доход по вкладам в рублях происходит в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ, увеличенную на 10 процентных пунктов.

Сегодня ставка рефинансирования ЦБ равняется 8,25%, прибавим к этому ещё 10% и получим 18,25%. Если процентная ставка по вашему вкладу не превышает эту цифру, то платить налог нет необходимости. Если же она перешагивает этот порог, то платить придётся.

По валютным вкладам налог с дохода вычитается в том случае, если процентная ставка составляет более 9%. В обоих случаях размер налога составляет 35% для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 30% для нерезидентов.

Примечательно, что налог уплачивается не со всей суммы процентов, а только с разницы. Так, если ставка по вашему рублёвому вкладу равняется 19,5% годовых, то налог будет платиться с разницы 1,25%.

Никаких деклараций вкладчику заполнять не придётся, высчитывать и удерживать сумму налога будет сам банк при фактической выплате дохода. Поэтому никакого дискомфорта для банковских клиентов процесс уплаты налогов с дохода не несёт.

Совет Сравни.ру: Не думайте о налоге на вклад. Если он есть, то его автоматически удержат – никаких действий предпринимать не нужно.

www.sravni.ru

Доход с вкладов облагается налогом

Сегодня, увидев рекламу вклада с высоким процентным доходом, многие поспешат воспользоваться счастливой возможностью, чтобы заработать побольше. Конечно, раньше у кого-то могли зародиться сомнения на счет надежности самого банка, который предлагает такой высокий процент. Но сегодня такие опасения стали уже не актуальными, поскольку система страхования вкладов гарантирует возврат суммы вклада до 1400 тыс. рублей всем и каждому, независимо от банка.

Однако следует помнить, что согласно российскому законодательству, а именно статье 224 Налогового Кодекса РФ, в случае, если рублевая ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования ЦБ (8,25%) более чем на 5 пунктов, а с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. более чем на 10 пунктов, то с этой разницы вкладчик обязан заплатить подоходный налог на депозит — 35%. То есть, до 31 декабря 2015 года от налоговых отчислений будут освобождены доходы по вкладам до 18,25%.

Налог на прибыль с депозита, согласно этой же 224-ой статье, действует и для валютных вкладов, если процент по валютному депозиту превышает 9%.

Итак, допустим, что договор по вкладу в банке N заключен по ставке 19,25% годовых, а ставка рефинансирования сейчас равна 8,25%. В этом случае налогом на депозит 35% облагается 19,25 — (8,25%+10%) = 1%.

Таким образом вкладчику, если он положит под 19,25% сумму в 100 000 рублей, придется заплатить государству налог на депозит с суммы 1000 рублей (1%), то есть налог будет равен 350 рублей.

Самому вкладчику, естественно, не придется никуда ходить, чтобы отчитаться перед государством, — банк сам удержит налог на депозит.

Откройте вклад в нашем банке по выгодной ставке

© Коммерческий Банк «Русский Торговый Банк»
(общество с ограниченной ответственностью), 2010. Лицензия Центрального банка Российской Федерации № 2842

+7 (495) 787-58-70 (495) 780-88-28
119021, ул. Тимура Фрунзе, д. 11, стр. 60А

Блокировка карты:
8 800 200 45 75

Поддержка и развитие сайта банка — inbiz.ru ИнБиз

Я даю свое согласие на обработку Коммерческим Банком «Русский Торговый Банк» (общество с ограниченной ответственностью) (далее — Банк) моих персональных данных (совершение любых действий с использованием средств автоматизации или без, в том числе на сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, извлечение, использование, передачу (включая трансграничную), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение) в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

предоставляются в целях проверки предоставленной мною информации, а также :

(1) получения информации о банковской гарантии (в случае заключения договора);

(2) получения информации о Кредитном договоре (в случае заключения);

(3) заключения договора банковского вклада (в случае заключения);

(4) страхования имущественных интересов Банка, связанных с риском его убытков, в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) мной договорных обязательств;

(5) получения информации о других продуктах и услугах Банка.

В указанных целях Банк может осуществлять передачу моих персональных данных в объеме, необходимом для указанных целей, следующим лицам на основании заключенных с ними договоров: (1) страховым организациям, (2) компаниям, осуществляющим рассылку (в том числе почтовую, электронную и SMS-оповещений), организациям связи, (3) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в случае их привлечения для независимой оценки имущества, переданного в залог Банку в качестве обеспечения исполнения обязательств перед Банком, и для проведения экспертизы отчета об оценке саморегулируемой организацией оценщиков в объеме, необходимом для осуществления независимой оценки и/или экспертизы.

В случае подачи заявки на получения кредита я также выражаю свое согласие на обращение Банка в одно или несколько бюро кредитных историй для проверки сведений, указанных в настоящей Заявке, и/или получения информации обо мне. Данное согласие действует в течение одного месяца со дня его оформления. Право выбора бюро кредитных историй предоставляется мной Банку по его усмотрению, и дополнительного согласования со мной не требуется.

Настоящее согласие предоставляется с момента отправки мной настоящей заявки на срок 30 лет и может быть отозвано мной путем предоставления в Банк письменного заявления в соответствии с законодательством Российской Федерации.

rtbk.ru

Налоги на вклады физических лиц. Ключевые моменты

Далеко не каждый российский вкладчик задумывается о том, что прибыль по депозитам облагается налогом. Это во многом связано с тем, что обязанности по перечислению налога в казну государства по закону возложены на сами банки. К тому же далеко не каждый банковский депозит должен облагаться налогом на вклады. Впрочем, все же случается и так, что в конце срока действия депозитного договора вкладчик, обратившись за своими деньгами в кредитное учреждение, недосчитывается рассчитанного заранее процентного дохода. Только в момент закрытия депозита клиент узнает, что с его доходов банк законопослушно выплачивал НДФЛ.

В этой статье мы расскажем, какой процент от суммы процентного дохода банки обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях депозиты облагаются налогом.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2016 году

В соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по банковским вкладам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5% превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ (на момент написания данной статьи она составляет 8,25%);
  • оформлении валютного вклада, по которому действует процентная ставка более 9% годовых.

С процентных доходов, превышающих установленные законом нормы, банки платят налоги. При этом в расчет берется именно номинальная ставка, а не эффективная, которая за счет капитализации процентов может быть выше. Ставка налога для резидентов РФ установлена в размере 35%, для нерезидентов — 30%.

При открытии долгосрочного депозита (на срок до трех лет) учитывается ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) банковского договора.

Банки обязаны вести строгий учет всех процентных доходов своих вкладчиков и своевременно перечислять налоги на вклады в пользу государства.

Как платить налог со вклада

Как мы уже сказали, банки самостоятельно осуществляют учет процентных доходов своих вкладчиков. Выступая в роли налогового агента, по каждому физлицу банк заполняет все документы для налоговой инспекции, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Сведения в налоговую не подаются, если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению по закону.

Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому в отчетных документах для налоговой не указывают общую сумму депозита, в них фигурирует лишь сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению.

При разглашении банком сведений о своем клиенте, составляющих банковскую тайну, вкладчик, права которого нарушены, может потребовать от кредитной организации возмещения причиненных убытков.

open-deposit.ru

Расчет суммы налога по вкладу

Примеры расчета суммы налога на процентные доходы по вкладам физического лица в рублях и долларах:

1. Предположим, что вклад открыт резиденту сроком на 181 день (6 мес.) на сумму 10 000 долларов. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

Вариант 1: начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 10% (простой процент).

Сумма начисленных процентов = (10 000*0,1*181)/365=495,89 доллара. По валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9 процентов годовых, взимается налог. Поэтому сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*0,09*18)/365=446,30 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению, = 495,89-446,30 = 49,59 доллара. Сумма удержанного налога = 49,59*35%=17,36 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+495,89-17,36=10 478,53 доллара.

Вариант 2: начисление и выплата процентов проходит с ежемесячной капитализацией по ставке 10%.

Сумма начисленных процентов = (10 000*(1+0,10*30/365) 6 )-10 000=503.40 доллара. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*(1+0,09*30/365) 6 )-10 000= 452,12 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению = 503,40-452,12=51,27 доллара. Сумма удержанного налога = 51,27*35%=17,94 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+503,40-17,94=10 485,45 доллара.

2. Предположим, что вклад открыт 01.12.2014 года резиденту сроком на 550 дней на сумму 100 000 рублей (дата окончания вклада — 03.06.2016 года). Начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 20%. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

Сумма начисленных процентов за 2014 год = (100 000*0,2*31)/365 = 1 698,63 рубля.

Сумма начисленных процентов за 2015 год = (100 000*0,2*365)/365 = 20 000 рублей.

Сумма начисленных процентов за 2016 год = (100 000*0,2*154)/366 = 8 415,30 рублей.

По рублевым вкладам налогом не будет облагаться доход в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пункта (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го плюс 10 п.п.). Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 01.01.2016 года составляла 8,25%, а с 01.01.2016 года приравнена к значению ключевой ставки и составляет с 01.01.2016 года 11%, а с 14.06.2016 года 10,5%.

Значит, сумма дохода, не подлежащая налогообложению до 15.12.2014 года, = (100 000*0,1325*14)/365= 508,22 рубля, с 15.12.2014 года = (100 000*0,1825*17)/365 = 850 рублей. Налогообложению по ставке 35% подлежит разница 1 698,63-508,22-850=340,41 рублей. Итого налог к уплате за 2014 год = 340,41*35%=119,14 рублей. Согласно п.6 ст. 52 НК РФ Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Следовательно налог за 2014 год составит 119 рублей.

Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2015 год = (100 000*0,1825*365)/365 = 18 250 рублей. Налогооблагаемая база = 20 000 — 18 250 = 1 750 рублей. Налог к уплате за 2015 год = 1 750*35% = 612,50 рублей. Согласно правилам округления налог составит 613 рублей.

Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2016 год = (100 000*0,16*154)/366 = 6 732 рубля 24 копейки. Налогооблагаемая база за 2016 год 8 415,3 — 6 732,24 = 1 683,06 рубля. налог за 2016 год 1 683,06*35% = 589,07 рублей. Следовательно сумма налога за 2016 год составит 589 рублей.

Сумма к выдаче = 100 000+1 698,63-119+20 000-613+8 415,3-589=128 792,93 рублей.

На сайте Банки.ру при помощи калькулятора доходности вкладов можно без самостоятельных расчетов вычислить свой доход по вкладу за вычетом налогов.

www.banki.ru

admin

Обсуждение закрыто.