Рентабельность налог на прибыль

Рентабельность налог на прибыль

Прибыль и рентабельность предприятия

Обновление: 16 августа 2017 г.

В общем виде под прибылью понимают разницу между денежными средствами, полученными от продаж, и затратами предприятия. Прибыль и рентабельность предприятия являются показателями, которые инвесторы и собственники бизнеса анализируют для того, чтобы оценить эффективность деятельности бизнеса.

Определение рентабельности

Для разных целей анализа принято включать в вычитаемые расходы различные затраты, и в результате показатели прибыли характеризуют разную доходность. Например, различают валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

Эффективность деятельности организации или определенного актива либо процесса принято выражать количественно при помощи понятий прибыли и рентабельности предприятия. Для этого рассчитываются коэффициенты рентабельности, которые представляют собой отношение прибыли предприятия к сумме, вложенной в актив, используемой в качестве капитала или полученной в ходе продаж. Данное соотношение позволяет измерить, сколько прибыли было получено на каждый рубль вложенных в деятельность предприятия средств, а в случае, когда в знаменателе находится выручка, — сколько копеек прибыли в каждом рубле выручки.

Коэффициенты рентабельности принято разделять на следующие основные группы:

  • коэффициенты рентабельности продаж;
  • коэффициенты рентабельности активов;
  • коэффициенты рентабельности капитала.
  • В каждой группе рассчитываются несколько коэффициентов, и для полной картины эффективности деятельности предприятия важно рассматривать их совокупность.

    Коэффициенты рентабельности продаж

    Рентабельность продаж (return on sales) показывает, сколько копеек прибыли в одном рубле выручки.

    Рентабельность продаж = [Прибыль от продаж / Выручка] * 100

    В расчете данного коэффициента используется прибыль от продаж, которая показывает доходность от основного вида деятельности с учетом всех затрат, которые были необходимы для производства и реализации продукта или услуги.
    Прибыль от реализации рассчитывается как «выручка — себестоимость — управленческие расходы — коммерческие расходы».

    Коэффициенты рентабельности активов

    Коэффициенты данной группы показывают, сколько прибыли зарабатывает каждый рубль определенного актива.

    Среди этих коэффициентов рассчитываются:

    Коэффициент рентабельности активов (return on assets) = [Чистая прибыль + Проценты к уплате (1 – Ставка налога) / Сумма актива баланса] * 100

    Коэффициент рентабельности текущих активов (return on current assets) = [Чистая прибыль + Проценты к уплате (1 – Ставка налога) / Оборотные активы] * 100

    В знаменателе данных показателей – балансовые величины, поэтому возможно либо брать сальдо на конец периода, либо высчитывать среднее арифметическое между начальным и конечным сальдо.

    Проценты к уплате возвращаются в сумму прибыли, чтобы исключить влияние на коэффициент способа финансирования деятельности компании. Ставка налога корректирует уменьшение за счет процентов налогооблагаемой прибыли.

    Коэффициенты рентабельности капитала

    Коэффициенты данной группы показывают, сколько прибыли приносит каждый рубль вложенного в компанию капитала.

    Рентабельность собственного капитала (return on equity) = [Чистая прибыль / Капитал] * 100

    Коэффициент рентабельности инвестированного капитала (return on invested capital) = [Операционная прибыль минус налоги / Собственный капитал + Долгосрочные обязательства] * 100

    В данном случае собственный капитал и долгосрочные обязательства отражают не только капитал акционеров, но и внешние привлеченные инвестиции. Балансовые величины в знаменателе возможно получить либо из сальдо на конец периода, либо высчитывать среднее арифметическое между начальным и конечным сальдо.

    Следует учитывать, что если показатели рентабельности являются высокими, то менеджмент компании может выбирать операции с высоким риском, поэтому важно одновременно с анализом рентабельности проводить анализ структуры затрат, ликвидности и финансовой устойчивости компании.

    glavkniga.ru

    Как рассчитать рентабельность продукции?

    Отправить на почту

    Рентабельность продукции входит в систему показателей рентабельности. В чем сущность этого показателя и как его посчитать, читайте в данной статье.

    Для чего считают рентабельность

    Каждый собственник предприятия, его потенциальный или реальный инвестор заинтересованы в получении информации о том, насколько эффективно оно функционирует. Оценить эффективность бизнеса нам помогает финансовый анализ. С его помощью можно составить представление о текущей деятельности компании, а можно сделать прогноз. Также финанализ используют перед стартом, например для разработки бизнес-планов или стратегий развития. При этом важное место занимает анализ рентабельности.

    Рентабельность — это относительный показатель прибыльности. Это не единый показатель, а целая система, совокупность показателей. Основные из них — рентабельность продаж, активов, собственного капитала, а также рентабельность продукции. О последней мы и поговорим в этой статье.

    Рентабельность продукции — что это?

    Рентабельность продукции — это отношение прибыли к себестоимости, то есть к затратам на производство и реализацию продукции. Она снабжает заинтересованных лиц информацией о том, сколько прибыли дает каждый рубль, затраченный на производство, то есть показывает отдачу от понесенных расходов.

    Как рассчитать рентабельность продукции

    Рассчитывают как рентабельность продукции в целом по компании, так и рентабельность отдельных видов изделий.

    Общая формула ее расчета выглядит так:

    Rпр = Пр / Сс × 100,

    Rпр — рентабельность продукции;

    Однако с учетом целей анализа рентабельность продукции можно считать:

  • по чистой прибыли или по прибыли от продаж;
  • полной себестоимости продукции или только по производственной.
  • В зависимости от этого будет различаться и итоговая формула расчета.

    Формула рентабельности продукции по балансу

    Для расчета рентабельности продукции форма 1 бухгалтерского баланса не потребуется. Вся необходимая для расчета информация есть в отчете о финансовых результатах (форма 2).

    Приведем возможные формулы расчета.

  • Формул рентабельности продукции по чистой прибыли и полной себестоимости такова:
  • Rпр = Строка 2400 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.

  • Рентабельность продукции по чистой прибыли и производственной себестоимости считают по формуле:
  • Rпр = Строка 2400 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.

  • Для рентабельности продукции по прибыли от продаж и полной себестоимости используют такую формулу:
  • Rпр = Строка 2200 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2 × 100.

    1. А для рентабельности продукции по прибыли от продаж и производственной себестоимости — формулу:

    Rпр = Строка 2200 формы 2 / Строка 2120 формы 2 × 100.

    Рентабельность продаж, рассчитанная как соотношение прибыли от продаж и полной себестоимости (см. формулу расчета № 3 в данном разделе) в среднем по стране по итогам 2016 года находится на уровне 8%. Однако она сильно различается по отраслям. Поэтому сравнивать свою рентабельность следует со среднеотраслевой.

    Низкая рентабельность продукции — маячок для налоговиков

    В заключение отметим, что рентабельность продукции является одним из критериев оценки риска попадания в план налоговых проверок, предусмотренных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Критическим считается отклонение рентабельности от средней по отрасли на 10 и более процентов. Это своеобразный сигнал налоговикам для постановки организации на контроль. Среднеотраслевые значения рентабельности продукции с 2006 года приведены в приложении 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Рекомендуем сверять свою рентабельность с этими значениями. Посмотреть среднеотраслевую рентабельность (скачать приложение 4 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) можно на сайте налоговой службы.

    Расчет рентабельности продукции необходим как для оценки эффективности функционирования производства, так и для планирования взаимодействия с налоговыми органами. Если показатели рентабельности организации будут меньше, чем среднеотраслевые, на 10 и более процентов, это означает, что она попадает в зону риска и может быть включена в план выездных налоговых проверок.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    pribyl_i_rentabelnost.jpg

    Похожие публикации

    Для оценки эффективности деятельности бизнеса анализируются прибыль и рентабельность за определенный период. Как взаимосвязаны эти показатели? По каким формулам рассчитываются? Подробности – далее.

    Что такое прибыль и рентабельность предприятия?

    В контексте темы прибыль является конечным денежным результатом деятельности организации. Абсолютное значение рассчитывается как разность между полученными за период доходами и совокупными понесенными расходами, включая данные по основным и дополнительным направлениям бизнеса. В зависимости от того, какие именно затраты учитываются, различают валовую прибыль, от продаж, до налогообложения и чистую.

    Для точности оценки эффективности деятельности помимо показателя прибыльности необходимо анализировать еще и рентабельность. Что это такое? Рентабельность предприятия характеризует уровень доходности, приходящийся на заданный показатель. В качестве последнего используется величина выручки, ОФ (основных фондов), собственного капитала, ВОА (внеоборотных активов) и т.д. Для анализа проводятся расчеты по общепринятым формулам, одной из составляющих которых является прибыль, а второй – заданный показатель.

    Показатели прибыли и рентабельности – формулы расчетов

    Как же определить рентабельность прибыли? Формула приведена ниже. Ответ зависит от того, какой параметр деятельности предприятия анализируется. Так, рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывается одним методом, а по прибыли от реализации – другим.

    Рентабельность продаж по прибыли от реализации – формула

    РП = Величина прибыли от продаж / Величина выручки (без учета НДС) х 100.

    При вычислении РП берутся учетные данные из ф. 2 «Отчета о финрезультатах» по стр. 2200 и 2110. Полученное значение характеризует, сколько именно прибыли приходится на каждый вырученный компанией рубль. При этом следует учитывать не только основные затраты в виде себестоимости реализованных изделий (работ или же услуг), но и дополнительные в виде управленческих и коммерческих. Если требуется определить рентабельность валовой прибыли, методика расчетов немного поменяется.

    Рентабельность по валовой прибыли – формула

    РП = Величина валовой прибыли / Величина выручки (без НДС) х 100.

    Для вычислений используются сведения из ф. 2 «Отчета о финрезультатах» по стр. 2100 и 2110. Соответственно, этот показатель является более обобщенным, так как в расчеты включаются только затраты по себестоимости. Дополнительные же затраты в виде коммерческих и управленческих издержек не берутся. Аналогичным образом могут быть определены и другие показатели рентабельности.

    Рентабельность активов – формула

    РА = Величина чистой прибыли / Величина средняя активов за заданный период х 100.

    Показатель активов может видоизменяться. К примеру, если требуется проанализировать внеоборотные активы, берутся данные из ф.1 «Бухбаланса» по разд. I. Если же оцениваются оборотные активы, необходимо рассчитать среднее значение по разд. II. Если выполняется оценка инвестиций, следует использовать показатели суммарных активов по стр. 1600. Все коэффициенты рентабельности данной группы характеризуют, сколько имени прибыли заработал в заданном периоде каждый рубль определенных активов. Для вычисления средних значений знаменателя рассчитываются средне арифметические данные по входящему сальдо и конечному.

    Рентабельность СК (собственный капитал) – формула

    РК = Величина чистой прибыли / Величина СК х 100.

    Этот показатель помогает оценить, насколько эффективно вложение капитала для собственников предприятия. Полученное значение характеризует, сколько прибыли приходится на каждый размещенный (инвестированный) рубль капитала. Если необходимо проанализировать успешность также и привлеченных средств, формула корректируется на значение долгосрочных обязательств (ДО):

    Рентабельность собственного и инвестированного капитала = Величина чистой прибыли / (СК + ДО) х 100.

    Как провести анализ прибыли и рентабельности – пример

    Управленческий анализ прибыли и рентабельности предприятия осуществляется за определенный период времени. Предположим, необходимо определить РП по валовой прибыли за 2017 г. по двум организациям. Исходники – в таблице.

    spmag.ru

    Рентабельность

    Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

    В общем смысле рентабельность продукции подразумевает, что производство и реализация данного продукта приносит предприятию прибыль. Нерентабельное производство — это производство, не приносящее прибыли. Отрицательная рентабельность — это убыточная деятельность. Уровень рентабельности определяется с помощью относительных показателей — коэффициентов. Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы (два вида): рентабельность продаж и рентабельность активов.

    Рентабельность продаж

    Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Формула рентабельности:

    Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

    Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний.

    Помимо приведенного выше расчета (рентабельность продаж по валовой прибыли; англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), существуют и другие вариации расчета показателя рентабельности продаж, но для расчета всех их используются только данные о прибылях (убытках) организации (т.е. данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», не затрагивая данных Баланса). Например:

    • рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
    • рентабельность продаж по чистой прибыли (чистая прибыль на рубль выручки от продаж (англ.: Profit Margin, Net Profit Margin).
    • прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

    Рентабельность активов

    В отличие от показателей рентабельности продаж, рентабельность активов считается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия. Т.е. показатель из формы №2 «Отчет о финансовых результатах» делится на среднее значение показателя из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Рентабельность активов, как и рентабельность собственного капитала, можно рассматривать в качестве одного из показателей рентабельности инвестиций.

    Рентабельность активов (англ. return on assets, ROA) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

    Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле:

    где:
    Ra — рентабельность активов;
    P — прибыль за период;
    A — средняя величина активов за период.

    Кроме того, распространение получили следующие показатели эффективности использования отдельных видов активов (капитала):

    Рентабельность собственного капитала (ROE)

    Отношение чистой прибыли (в годовом выражении) к средней величине собственного капитала.

    Рентабельность инвестированного капитала (ROCE)

    Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) (в годовом выражении) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

    Рентабельность производственных фондов

    Отношение прибыли от продаж (в годовом выражении) к средней стоимости основных средств и материально-производственных фондов

    Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

    Нужный уровень рентабельности достигается с помощью организационно-технических и экономических мероприятий. Повысить рентабельность — значить получить больший финансовый результат при меньших расходах. Порог рентабельности — это точка, отделяющая прибыльное производство от убыточного, точка, в которой доходы предприятия покрываю его переменные и условно-постоянные затраты.

    www.audit-it.ru

    Как посчитать рентабельность

    Если вы задумались об открытии своего деле, стоит заранее просчитать его доходность, рентабельность, а для этого необходимо знать ориентировочные доходы и расходы. В этой статье вы узнаете, как посчитать рентабельность, налог на прибыль и как считать НДС.

    Как посчитать рентабельность

    Рентабельность является основным показателем, отражающим эффективность экономической деятельности предприятия. Речь идет об эффективности применения трудовых, материальных, денежных ресурсов и, кроме того, природных богатств.

    В общем случае коэффициент рентабельности определяется как отношение прибыли компании к её активам.

    Самыми распространенными и широко используемыми коэффициентами рентабельности являются:

    • Рентабельность реализованного товара или оказанных услуг – определяется путем деления прибыли на общий объем реализации,

    • Рентабельность продаж – вычисляется как отношение текущей прибыли от продаж к общей выручке,

    • Рентабельность персонала (грубо говоря, сколько прибыли приносит каждый сотрудник компании) – определяется путем деления чистой прибыли на численность персонала (среднесписочную),

    • Рентабельность основных фондов – для вычисления коэффициента нужно чистую прибыль разделить на стоимость основных средств,

    • Рентабельность активов – делим чистую прибыль за определенный период на среднее значение суммарных активов в течение того же периода,

    Рентабельность собственного капитала — определяется путем деления прибыли (чистой) на среднее значение размера собственного капитала в течение выбранного периода,

    • Рентабельность производства – важный показатель, определяемый как отношение прибыли к суммарному значению стоимостей оборотных средств и основных фондов.

    Помимо этих наиболее распространенных показателей, также нередко вычисляются коэффициенты рентабельности активов бизнеса, суммарных активов, примененного капитала, наценки, чистых активов, подрядных работ и некоторые другие.

    Как правило, все коэффициенты, описывающие эффективность деятельности компании, выражаются в процентах, т.е. полученные значения нужно умножать на 100%.

    Как высчитать налог на прибыль

    Налог на прибыль платят все виды юридических лиц РФ, а также иностранные юрлица, получающие доход от источника в России.

    Не платят налог участники инновационного проекта «Сколково» и налогоплательщики из сферы игорного бизнеса или применяющие особые налоговые режимы – ЕНВД, УСН, ЕСХН.

    Сам налог считается достаточно просто: Налог на прибыль=Налоговая ставка*Налоговая База
    Налоговая база определяется как разность доходов и расходов (реализационных) плюс внереализационные доходы и минус сумма убытка, который подлежит переносу. Определив налогооблагаемую базу, налогоплательщику требуется уменьшить её за счет вычетов, к которым относятся:

    Налог, возникающий при экспорте произведенных товаров,
    Те налоги, которые уплачивает налогоплательщик при приобретении товаров для последующей перепродажи (реализации) либо для собственного производства, здесь решающим фактором является получение прибыли,

    Налог, уплаченный ранее с суммы аваоходы и минус сумма убытка, который подлежит переносу.

    Ставка для налога составляет 20%, из которых 18% попадает в бюджет субъекта России, а 2% — в федеральный бюджет.

    Как считается НДС

    НДС относится к налогам, которые платят все индивидуальные предприниматели и фирмы, применяющие в своей деятельности общую систему налогообложения. Под этот налог попадают все операции, которые приносят доход, и в том числе экспортные операции.

    Размер ставок при исчислении НДС зависит от объекта налогообложения и может составлять:

    • 0% — особая льготная ставка в отношении экспортных операций,

    • 10% — пониженная ставка, которая, согласно списку, регламентированному Налоговым Кодексом, применяется в отношении товаров для детей, медицинской и продовольственной продукции, книжной продукции и периодических изданий,

    • 18% — ставка, применяемая при расчете НДС в отношении всех остальных товаров, не попадающих под первый и второй пункты.
    Случаи применения ставок 18/118 и 10/110 сформулированы в ст.164 Российского Налогового Кодекса.

    В принципе, если вы не знаете, как считать НДС, не стоит переживать – сам налог высчитывается по простой формуле. Главная загвоздка и основная трудность – рассчитать ту базу, которая подлежит налогообложению при НДС.

    Сам же налог на добавленную стоимость считается по простой формуле:
    НДС=(НБ*СТ)/100%, где
    НБ – база, подлежащая налогообложению,
    СТ – ставка НДС.

    Для удобства наших читателей мы предусмотрели пошаговую инструкцию по определению налоговой базы, в которую входят:

    1. Выручка в денежной, натуральной форме, в виде ценных бумаг и т.д.,

    2. Объемы реализации собственного имущества,

    3. Все авансы, полученные при окончательных расчетов, за исключением тех, которые попадают под льготное налогообложение по ставке 0%, а также при продолжительности производственного цикла более полугода.

    Более подробная информация изложена в Налоговом Кодексе, статья 154.

    Определив налогооблагаемую базу, налогоплательщику требуется уменьшить её за счет вычетов, к которым относятся:

    Налог, возникающий при экспорте произведенных товаров,

    Те налоги, которые уплачивает налогоплательщик при приобретении товаров для последующей перепродажи (реализации) либо для собственного производства, здесь решающим фактором является получение прибыли,

    Налог, который уплачен покупателями-торговыми агентами, в тех случаях, если в стоимости приобретенных товаров уже заложен НДС,

    Налог, уплаченный ранее с суммы авансов, полученных от покупателей.

    Существуют и другие налоговые вычеты, полный перечень которых представлен в Налоговом Кодексе, статья 171.

    Наконец, определение налоговый базы завершается тем, что налогоплательщик проверяет, нет ли в общей сумме НДС, подлежащего восстановлению. Такое может быть, если НДС, принятый ранее к вычету:

    Входит в стоимость товаров, освобожденных от налога, которые будут реализованы не на территории РФ,

    Относится к имущественным правам, ранее переданным в уставный капитал в качестве вклада,

    Находится в суммах частичной оплаты за работы, товары или услуги,
    Меняется при изменении цен на отгруженные объекты налогообложения и др.

    Только после этого сам НДС вычисляется по указанной выше формуле.
    Конечно, для небольшой фирмы рассчитать все налоги и коэффициенты не составит труда, в отличие от, например, ФПК «Гарант Инвест», к проектам которого относятся банк, торговые комплексы, магазины и бизнес-центры и не только.

    www.finsovet.org

    admin

    Обсуждение закрыто.