Сумма налога ндфл с 2018 года

Сумма налога ндфл с 2018 года

Расчет НДФЛ с примерами

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.

Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ. В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2018 году, приведем примеры расчета.

НДФЛ: основные особенности

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:

  • налоговые резиденты РФ (лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней в году);
  • налоговые нерезиденты РФ (лица, получающие прибыль на территории России).
  • Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.

    Что подлежит обложению НДФЛ

    Обложению НДФЛ подлежит:

    1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
    2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
    3. Доход от выигрышей.
    4. Другие доходы.

    Что не подлежит обложению НДФЛ

    В соответствии со статьей 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ:

    1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более трех лет.
    2. Доходы, которые были получены в порядке наследования.
    3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).
    4. Иные доходы.

    Ставки по НДФЛ в 2018 году

    Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

    Налоговая ставка 9%:

  • получение дивидендов (до 2015 года);
  • получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
  • получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).
  • Налоговая ставка 13%:

    для налоговых резидентов:

  • заработная плата;
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • доходы от продажи имущества;
  • иные доходы.
  • для налоговых нерезидентов:

  • от осуществления трудовой деятельности;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
  • от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.
  • Налоговая ставка 15%:

    • дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами РФ.
    • Налоговая ставка 30%:

    • все остальные доходы физических лиц-нерезидентов РФ.
    • Налоговая ставка 35%:

    • доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
    • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
    • доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
    • доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.
    • Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2018 году

      Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:

      Н — НДФЛ,
      ПС — процентная ставка,
      ОС — облагаемая сумма.

      Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.

      ДЧ — доходная часть лица,
      В — вычеты.

      Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета:

      Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.

      В данном случае расчет НДФЛ в 2018 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:

      35 000×13% = 4 550 рублей.

      В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:

      35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

      Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.

      Справка и расчет 2-НДФЛ

      Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

      В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

    • данные о работодателе;
    • данные о работнике;
    • доход, облагаемый по ставке 13%;
    • налоговые вычеты;
    • расчеты налогов, доходов и вычетов.
    • Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ :

      Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ .

      1. Расчет годового дохода

      55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

      2. Расчет налогового вычета

      Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2018 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

      350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

      3. Расчет размера вычета за год

      6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

      Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

      660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

      4. Расчет уплаченного налога

      653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

      Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:

      • размер налога — 84 704 рублей;
      • размер дохода — 660 000 рублей;
      • сумма вычетов — 8 400 рублей.
      • Расчет 3-НДФЛ

        Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

      • лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
      • резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
      • лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).
      • Вышеперечисленные категории граждан в обязательном порядке ежегодно предоставляют в налоговую службу информацию о полученных доходах и о налогах, которые были уплачены с них.

        Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

        Пример расчета НДФЛ в 2018 году

        Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

        1 700 000×13% = 221 000 рублей.

        Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи , квитанции и прочее).

        Расчет пени по НДФЛ

        За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:

        Пеня = Недоимка X Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочки X 1/300 X Количество дней просрочки

        Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

        Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.

        1. Расчет размера пени за один день:

        2 800 рублей X 10% X 1 / 300 X 1 = 0,93 рублей.

        2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

        0,93 рублей X 8 дней = 7,44 рублей.

        Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

        Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.

        Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:

        10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,

        налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ – 104 400 рублей.

        В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2018 года, за доходы полученные в 2017 году.

        my-biz.ru

        Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)

        Статьи по теме

        НДФЛ — это налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Ставка налога в 2018 году зависит от того, какой доход получает гражданин: зарплату, дивиденды, выигрыш в лотерее и др. Все ставки представлены в нашей таблице, из которой вы сразу узнайте, сколько сейчас составляет процент НДФЛ.

        При прочтении статьи учитывайте, что порядок уплаты НДФЛ изменился. Подробности читайте в журнале «Упрощенка». Считать налоги онлайн можно в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ в программу на год для бухгалтеров — бесплатно!

        Рассчитать зарплату онлайн

        Активировать пробный доступ к журналу «Упрощенка» или подписаться и получить 4 мес. в подарок!

        Ставки НДФЛ в 2018 году

        Зарплатные налоги в 2018 году — ставки в процентах

        Платеж

        Ставка

        Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — резиденту РФ*,

        а также зарплата для:

      • высоквалифицированных иностранных специалистов
      • работников из стран ЕАЭС
      • безвизовых мигрантов
      • беженцев
      • Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику — нерезиденту РФ*

        Дивиденды резиденту РФ

        Дивиденды нерезиденту РФ

        Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ

        Доход от экономии на процентах при получении займа

        Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.)

        Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме

        * Резидент РФ — это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.

        Новый номер «Упрощёнки»

        Как считать налог

        Сумма НДФЛ считается исходя из доходов, которые получил гражданин. Высчитать налог просто — возьмите доход и рассчитайте с него процент по нужной ставке.

        Пример расчета НДФЛ

        Зарплата работника 10 000 рублей. Она облагается НДФЛ по ставке 13%. Рассчитаем, сколько человек получит на руки и сколько с его зарплаты составит подоходный налог.

        10 000 руб. x 13% = 1300 руб. НДФЛ составит платеж в бюджет

        10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб. получит работник на руки зарплату

        Изменения в подоходном налоге

        Правительство обсуждает идею поднять ставку НДФЛ с 13 до 15%. Окончательное решение в этом вопросе должен принять Президент до начала осени 2018 года. Об этом сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.

        Регрессивная шкала

        28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ.

        В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%

        Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

        Размер дохода физического лица за налоговый период

        www.26-2.ru

        НДФЛ в 2018 году: размер, ставка

        Все новшества 2018 года по НДФЛ (сумма, размер, ставка, процентная шкала, оплата, отчетность) мы собрали в одну статью.

        Скачать готовую памятку по 6-НДФЛ за II кв. от ФНС

        Срочно! Минтруд ввел новые доплаты для работников

        Из статьи вы узнаете:

      • Что поменялось в справке 2-НДФЛ
      • Чему сейчас равен подоходный налог
      • Сколько новых кодов появилось в 2018 году
      • Какие изменения по НДФЛ в 2018 году действуют для бухгалтеров

        Все изменения в части подоходного налога, которые нужно учесть в работе бухгалтеру в этом году, мы привели в таблице. При этом нововведения проранжировали в порядке популярности (на наш взгляд). О ряде изменений, касаемых отчетности налоговых агентов, подробно поговорили далее в отдельных разделах данной статьи.

        Внимание: размер ставки НДФЛ остался прежним. В этой части ничего не поменялось. Сколько раньше платил процентов гражданин со своих доходов (работодатель — удерживал), столько и нужно платить (удерживать) и в 2018 году. При этом в перспективе изменения по ставке у чиновников не запланированы. В том числе и регрессивная/прогрессивная шкала по НДФЛ не появится. Пока, как и раньше, это остается на уровне идей.

        Напомним, основная ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ — 13%. Для нерезидентов — 30%.

        Внимание! Узнайте, примут ли налоговики ваш 6-НДФЛ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

        Что поменялось в НДФЛ с 2018 года

        В части чего внесены изменения

        (порядок на 2017 год)

        (порядок на 2018 год)

        Справку готовили на бланке, приложенном к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@

        С 10 февраля бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции — от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@

        Расчет готовили на бланке, приложенном к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

        С 26 марта бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции — от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

        Коды доходов и вычетов

        Были утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 22.11.2016

        Теперь действует приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 24.10.2017

        С отчетности за 2016 год применялся приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ в редакции от 10.10.2016

        С 19 февраля бланк новый. Брать его нужно из прежнего приказа, только в свежей редакции — от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году. То есть начиная с отчетности за 2017 год, с учетом вступления измененной формы в силу с 19 февраля. Опубликованы изменения на Официальном интернет-портале правовой информации 18.12.2017 и вступают в силу не ранее чем через два месяца после опубликования

        Основания уплаты НДФЛ с материальной выгоды по договору займа

        По любому договору займа матвыгода облагалась НДФЛ. Не имело значение, от какой компании или ИП человек получал средства. Конечно, данные обязанности возникали при наличии общего условия: проценты по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования на дату начисления процентов

        Теперь НДФЛ с матвыгоды нужно считать только в специально оговоренных случаях (если один из них имеет место — проведите соответствующий расчет):

      • договор займа составлен между сотрудником и работодателем;
      • договор займа оформлен между взаимозависимыми лицами;
      • экономия на процентах фактически является материальной помощью;
      • экономия на процентах — результат исполнения встречного обязательства. К примеру, в качестве оплаты за работу компания предоставила подрядчику-физлицу беспроцентный заем (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК)
      • Отчетность правопреемников по НДФЛ

        У правопреемников не было обязанности отчитываться по НДФЛ за реорганизованную компанию

        Правопреемник обязан сдать отчетность по форме 2-НДФЛ по окончании года, если ликвидированная в результате реорганизации компания такую отчетность не представила. Бланк 6-НДФЛ подают и за квартал, и за год (п. 5 ст. 230 НК)

        Выигрыши в лотерею и другие азартные игры

        Облагались НДФЛ независимо от суммы. То есть в любом размере

        Уплачивать подоходный надо лишь с выигрыша, который превышает 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Если выигрыш в лотерею находится в пределах указанного лимита, НДФЛ платить не потребуется

        Обязанности налоговых агентов по НДФЛ у организаторов лотерей

        Физлица самостоятельно платили НДФЛ c выигрыша в лотерею независимо от выигранной суммы

        Организатор лотереи обязан удержать налог с дохода, который превышает 15 000 руб. При выигрыше от 4000 до 15 000 руб. НДФЛ по-прежнему платит гражданин-получатель выигрыша (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК)

        Налогообложение выплат дольщикам при банкротстве застройщика

        Компенсации физлицам — участникам долевого строительства облагались НДФЛ. Никаких освобождений не было

        Не подлежат налогообложению НДФЛ компенсации, выплаченные дольщикам при банкротстве компании-застройщика из специального фонда (п. 71 ст. 217 НК)

        Отчет по НДФЛ в 2018 году: изменения, свежие новости

        На 2018 год чиновники утвердили новую форму 2-НДФЛ. Она уже опубликована. И вступила в силу. Поэтому за 2017 год и в течение текущего года оформляйте справки только на новом бланке.

        Еще одно изменение, непосредственно связанное с заполнением отчетов по НДФЛ, — это новые коды доходов и вычетов. Обо всем — по порядку.

        Новый бланк для сведений о доходах и налоге НДФЛ в 2018 году

        Обновленная форма справки 2-НДФЛ в 2018 году утверждена приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. При этом данным документом вносятся правки в прежний приказ. Поэтому проверьте, чтобы в вашей бухгалтерской программе справка значилась в новой редакции (мы привели бланк для скачивания).

        В приказе отмечено, что новая форма вступает в силу с отчета за 2017 год. Однако для вступления в силу приказ должен быть опубликован. И еще со дня опубликования должно пройти 10 дней.

        Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 30.01.2018. С учетом 10-дневного периода срок его вступления в силу -10 февраля. Начиная с этой даты необходимо сдавать отчеты по новой форме. Если до этого в начале года вы успели представить формы на старых бланках, у вас их должны принять. Ваши действия были правомерны. И в случае претензий налоговиков, свою отчетность вы можете отстоять.

        Перечень изменений в 2-НДФЛ

        Что же изменилось в форме 2-НДФЛ?

        Большинство правок не просто технического характера. Корректировки, можно сказать, знаковые, запоминающиеся. Перечислим их в порядке актуальности для большинства налоговых агентов.

      • У справки новый штрихкод — 3090 9015. Был — 3990 8018.
      • Из раздела 2 убрали блок строк для указания местожительства физлица-налогоплательщика. Конечно, это значительно сократило объем справки. И упростило работу бухгалтера. Больше не надо ломать голову и решать, в каком формате должен быть вписан тот или иной адрес (улица, переулок и т.д.). А потом думать еще, как исправлять допущенную ошибку.
      • Теперь данные о своем работнике вы завершаете по общему правилу паспортными данными. Соответственно из Порядка заполнения справки убрали справочник с кодами субъектов РФ (бывшее Приложение № 2 утратило силу — теперь вместо него приложение с кодами форм реорганизации (ликвидации) организации, о чем мы еще поговорим чуть ниже).

        1. Из названия раздела 4 исключили слово «инвестиционные». Соответственно в обновленной форме помимо прочих вычетов инвестиционные вычеты показывать больше не надо.
        2. В разделе 1 в самом конце появилось две новых строки для правопреемников, которые сдают отчет за реорганизованную компанию. Ранее у таких «наследников» не было обязанности отчитываться по НДФЛ за фирму-предшественника (смотрите нашу таблицу в начале статьи со всеми изменениями по НДФЛ 2018).

        Первая строка — для указания формы реорганизации (ликвидации). Информация приводится в закодированном виде. Для этого к Порядку заполнения формы приложены необходимые коды в табличной форме. Шесть кодов (выбирается одно значение от 0 до 6) — для случая реорганизации. И один код (значение 0) — для ситуации с ликвидацией. В приказе прежней редакции подобного приложения не было.

        Вторая строка для правопреемников — для указания ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

        Новые правила сдачи справок по НДФЛ в 2018 году для организаций

        На момент написания статьи готовы изменения в Порядок сдачи 2-НДФЛ в налоговую (приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@). Но пока о публикации проекта изменений не известно. Если новшества вступят в силу, то справки о доходах физлиц в 2018 году представляйте — в зависимости от численности своих сотрудников — на бумаге либо в электронном виде по ТКС. Отчетность на таких электронных носителях, как дискета, CD- или DVD-диск, флэш-карта, если вы их практиковали, налоговики после вступления в силу изменений не примут. Рекомендуем уже сейчас помаленьку готовиться к нововведениям и переходить на альтернативные способы отчетности.

        Помимо этого, на бумажных реестрах справок налоговым агентам не нужно будет ставить печать. Соответствующее поле планируется исключить.

        Частые ошибки, которые находят налоговики в 6-НДФЛ

        В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ. Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ.

        Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете в курсе Отчетность в Школе.

        Новые коды по НДФЛ для справок

        В 2018 году используйте дополнительно к имеющимся новые пять кодов доходов и один код — для вычета (приложение к приказу ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Для вашего удобства новые шифры мы привели в таблице. Один из кодов — 2013 — точно может быть у каждой компании.

        Новые значения введены чиновниками с целью большей детализации доходов сотрудников. Раньше для таких выплат отдельного кода не было. В таких случаях ставили общий код 4800 — «Иные доходы». Теперь в соответствующей ситуации не забудьте приводить детальный шифр. Так, например, в 2017 году вы могли увольнять кого-либо из сотрудников с выплатой лицу компенсации за неиспользованный отпуск. Так вот в справке 2-НДФЛ, подаваемой на этого работника за 2017 год, сумму компенсации отразите уже с новым кодом 2013.

        www.zarplata-online.ru

        Вычеты по НДФЛ в 2018 году

        Похожие публикации

        Действующим законодательством предусмотрены меры, позволяющие снизить налоговую нагрузку на частных лиц. Их реализуют уменьшением налоговой базы или возвратом суммы удержанного налога. Подобную процедуру именуют применением налогового вычета, и мы используем этот же термин. Какими бывают вычеты, и за что можно вернуть подоходный налог, узнаем из этой статьи.

        Налоговые вычеты по НДФЛ

        В прямой зависимости от ситуации, а также от произведенных действий, вычеты классифицируются как:

      • стандартные;
      • социальные;
      • имущественные;
      • профессиональные;
      • инвестиционные.
      • Применение каждого из них регламентируется соответствующей статьей НК РФ. Рассмотрим в деталях все перечисленные налоговые вычеты.

        Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году

        Этот вид вычетов распространяется на некоторые категории граждан, перечень которых определен в ст. 218 НК РФ, а также на налогоплательщиков, имеющих детей. В него входят вычеты, как уменьшение ежемесячного налогооблагаемого дохода:

      • На 3000 руб. для лиц:
        • ликвидаторов аварии на ЧАЭС, получивших инвалидность или перенесших лучевую болезнь вследствие нахождения на зараженных территориях;
        • инвалидов ВОВ и других военных конфликтов.
        • На 500 руб. для:
          • участников ВОВ, героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы 3-х степеней;
          • «блокадников», узников концлагерей в годы ВОВ;
          • инвалидов I и II гр., детства;
          • ликвидаторов последствий аварии на ПО «Маяк»;
          • эвакуированных из местностей, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
          • супругов и родителей военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
          • воинов-«афганцев».
          • Вычеты НДФЛ на детей распространяются на родителей (в т.ч. приемных), опекунов, и ежемесячно уменьшают базу:

          • по 1400 руб. в месяц на каждого 1-го и 2-го ребенка;
          • по 3000 руб. на 3-го и последующих.
          • На детей-инвалидов до 18 лет или до 24 лет, (если они обучаются очно), вычет предоставляется по 12 000 руб. родителям, по 6000 руб. опекунам.

            На эти суммы уменьшается ежемесячный доход обоих родителей или, если родитель один, – на удвоенную сумму. Кроме того, один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году, как и в прошлом, предоставляется физлицам с начала года и до месяца, когда его доход достигнет 350 000 руб. Важно помнить, дивиденды не учитываются в этой сумме. Право вычета продолжается до наступления ребенку 18 лет, обучающемуся на очной основе – до 24 лет.

            Стандартные вычеты по НДФЛ – льготы заявительного характера и предоставляются физлицу на основании личного заявления, предъявленного работодателю и подкрепленного необходимым набором документов.

            Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году

            Социальными являются вычеты, регулируемые ст. 219 НК РФ и позволяющие уменьшить фактические затраты плательщика на свои нужды. Обстоятельствами, позволяющими вернуть сумму НДФЛ, являются:

          • пожертвования религиозным, некоммерческим или благотворительным организациям (в размере реальных затрат, но не выше 25% от суммы полученных доходов, подлежащих налогообложению);
          • плата за собственное обучение (в сумме понесенных затрат, но не более лимита в 120 000 руб. за год), а также за обучение на очной основе своих детей, сестер, братьев до 24 лет (в размере не более 50 000 руб. за каждого в пределах установленного лимита);
          • понесенные расходы на свое лечение или лечение супруга, родителей, детей до 18 лет (в сумме фактических затрат, но не выше 120 000 руб.). Вычеты по дорогостоящему лечению препаратами, перечисленными в перечне № 201, утв. Правительством РФ от 19.03.2001 предоставляются в объеме реальных расходов. В частности, это касается имплантации зубных протезов. Возврат НДФЛ может быть осуществлен при выполнении условий – если лечение проводилось за счет собственных средств заявителя, а у медучреждения в наличии имеется соответствующая лицензия;
          • затраты на страхование (в суммах понесенных расходов, но не превышающих лимит в 120 000 руб.). К ним относятся расходы на негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО), добровольное пенсионное страхование (ДПС) и страхование жизни (ДСЖ), заключенное на срок не меньше 5 лет, а также на оплату страховых взносов для накопительной пенсии;
          • проведение независимой оценки квалификации (в сумме фактических затрат, но не выше 120 000 руб.).
          • Имущественные вычеты по НДФЛ

            Ст. 220 НК РФ определяет условия предоставления вычетов при операциях с движимым или недвижимым имуществом – реализации или покупке.

            Можно вернуть сумму удержанного налога:

          • при покупке квартиры, комнаты, дома (доли в них) или иного вида недвижимости, а также при строительстве (участии в нем) в размере фактических затрат, но не выше 2 000 000 руб.;
          • при использовании заемных ипочтечных средств на покупку жилья в объеме затрат по выплаченным процентам за пользование кредитом, но не выше 3 000 000 руб.
          • Налоговым законодательством установлена обязанность владельцев недвижимости уплаты налога при ее продаже, если она находилось в их владении менее установленного временного минимума – 5-ти лет. Но, если реализуемая недвижимость получена по наследству, в подарок от родственника или приватизирована, то минимальный срок владения – 3 года. Получить налоговый вычет, если не вышел минимальный срок владения, можно при продаже:

          • жилья (в объеме полученного дохода, не превышающего 1 000 000 руб.);
          • иного имущества (в сумме дохода, не превышающего 250 000 руб.).
          • Профессиональные вычеты по НДФЛ

            Подобные вычеты предусмотрены для физических лиц (не предпринимателей!), занимающихся выполнением работ (услуг) по договорам ГПХ, т. е.:

          • оказывающих услуги по договорам подряда;
          • изобретателям;
          • авторам литературных произведений и т.п.
          • Для того, чтобы воспользоваться вычетом, физлицу следует подать заявление налоговому агенту, выплатившему доход, заявление. Если же это невозможно, то по окончании года в ИФНС необходимо представить налоговую декларацию о доходах (3-НДФЛ). Вычеты, предусмотренные ст. 221 НК РФ определяются в сумме фактических затрат, а при невозможности подтверждения расходов – по нормативам от 20 до 40% к сумме начисленных доходов.

            Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году

            Этим новым видом вычета государство стимулирует активность граждан в инвестиционной деятельности. Предоставляется он при погашении обращающихся на рынке ценных бумаг, которые находились в собственности плательщика более 3-х лет и с прибыли от которых он уплачивал налог. Вычет может оформляться налоговым агентом или при подаче в ИФНС налоговой декларации за 2017 год.

            Ст. 219.1 предусмотрены условия получения ежегодного вычета:

          • владение ИИС (индивидуальным инвестсчетом) не меньше 3-х лет;
          • средства вкладывались в развитие отечественного рынка ЦБ;
          • льготная прибыль не превышает 3 000 000 руб.
          • Эта норма действует с 01.01.2014, т. е. в 2017 году инвесторы получили право оформить возврат затраченных средств. Инвестиционный вычет исчисляется, учитывая размер внесенных на ИИС средств за год, но в сумме, не превышающей 400 000 руб.

            Важно помнить, что физлицо имеет право на владение лишь одним операционным счетом и должен письменно подтвердить этот факт брокеру.

            spmag.ru

            Налог на доходы физических лиц в 2018 году

            Налог на доходы физлиц является одним из источников, при помощи которых государство пополняет бюджет и обеспечивает расходные статьи основного финансового документа страны. Естественно, что в кризисные времена, когда каждый рубль, заработанный обычным россиянином, находится на счету, слухи по поводу повышения данного сбора вызывают серьезную тревогу.

            Платить еще больше в условиях, когда продукты, услуги ЖКХ, проезд и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям страны совершенно не хочется. Сегодня эксперты в области политики и экономики успокаивают граждан РФ. Якобы, пока не пройдут президентские выборы, назначенные на 2018 год, о пересмотре налоговой политики речь идти не будет – такая мера слишком непопулярна для правящих кругов, которые желают остаться у власти.

            Повышение ставки НДФЛ – непопулярная, но необходимая для бюджета мера

            Тем не менее, уже к концу 2018 года с россиян могут начать взимать повышенную ставку НДФЛ. Согласно мнению представителей Минфина, повышение ставки на 2% может обеспечить поступления в размере 0,5 триллионов рублей в год. Сейчас данный сбор обеспечивает бюджету около 3,4 триллионов в национальной валюте. Давайте разберемся с вопросом, какие ставки НДФЛ уплачивают россияне сейчас, а также узнаем планы правительства на будущее.

            Текущие ставки НДФЛ

            Подоходный налог с физлиц налоговики собирают со всего работающего населения страны, облагая этим сбором зарплату, дивиденды, вклады и выигрыши. Исключение составляют лишь те виды доходов, которые получены в виде социальных выплат от государства – они, согласно законодательству России, освобождаются от уплаты НДФЛ. В 2017 году показатели НДФЛ по разным видам доходов выражаются следующим образом:

          • граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивают НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
          • физические лица, получившие доход в виде дивидендов, также отчисляют в бюджет 13% сбора;
          • граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России, являются плательщиками сбора в 13%;
          • такую же ставку (13%) должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
          • жители страны, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с данного дохода;
          • нерезиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность в России, уплачивают налог в размере 30% с доходов.
          • Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е. человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей. Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.

            При этом эксперты, настаивающие на необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения, говорят, что сегодня увеличение сумм собираемых налогов чаще всего осуществляется за счет наименее обеспеченных категорий лиц. Такая практика приводит к тому, что разрыв между самыми богатыми и самыми бедными россиянами увеличивается катастрофическими темпами.

            В 2018 году налог с доходов физических лиц может быть поднят на 2%

            Возможные инновации 2018 года

            К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр. Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена. Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.

            Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2016 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2017 года. Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2018-2024 годов. Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:

          • Минфин настаивает, что НДФЛ нужно повысить до 15%, из которых от 6 до 8 процентных пункта следует перенаправлять в общефедеральный бюджет. Увеличение данного сбора можно компенсировать путем снижения ставки страховых отчислений, уменьшив ее до 21% (сейчас она составляет 30%);
          • Представители Минэкономразвития предлагают увеличить ставку НДФЛ до 15% и ввести понятие вычета, равного сумме прожиточного минимума. При этом из данного ведомства поступают предложения по увеличению НДС до 21% (текущая ставка равна 18%) и снижению страховых сборов до 21%;
          • В Центре стратегических разработок говорят о том, что НДФЛ нужно увеличить до 17%, однако предоставлять всем или самым бедным россиянам право на вычет в размере прожиточного минимума.
          • Стоит отметить, что некоторые эксперты из правительственных структур предлагают, чтобы каждая региональная власть утверждала ставки НДФЛ самостоятельно.

            Россияне могут получить право на вычет в размере прожиточного минимума

            Отдельно нужно упомянуть о законопроекте, который был внесен на парламентское рассмотрение от инициативной группы депутатов из ЛДПР. В данном документе предлагается освободить от уплаты подоходных сборов тех россиян, которые получают зарплату в сумме меньше чем 15000 рублей. А вот для всех остальных категорий предлагается ввести прогрессивную налоговую шкалу, которая заставит раскошелиться обладателей сверхдоходов. Основные тезисы и предложения законопроекта выражаются в следующем:

          • люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
          • личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
          • категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.
          • Согласно словам Игоря Шувалова, занимающего пост первого вице-премьера страны, перестройка налоговой системы планируется уже в 2018 году.

            Частные эксперты выражают мнение, что такие эксперименты с НДФЛ могут стать провальными. Прежде всего, они прогнозируют повсеместный возврат серой схемы зарплатных выплат в коммерческих структурах. Фирмы могут использовать вполне официальные лазейки – например, регистрировать своих работников в качестве ИП, чтобы уплачивать налог в 6%, либо выплачивать зарплату, замаскированную под проценты от депозитов. При этом сегодня теневая часть выплаты вознаграждения работникам оценивается в сумму около 5 триллионов рублей.

            (0 оценок)

            ya2018.com

    admin

    Обсуждение закрыто.