Иск налоговое уведомление

Иск налоговое уведомление

Иск налоговое уведомление

Всем доброго времени суток. Видимо прав был Медведев, когда сказал, что денег нет, но вы там держитесь. И, видимо, налоговики буквально восприняли этот призыв, что и выразилось в получении мной от них искового заявления о взыскании задолженности по транспортному налогу. Все бы ни чего, НО, задолженность за 2009 год. Исковая давность по таким делам 6 месяцев, но им пофиг, что прошло 6 лет. 6 лет КАРЛ. Из искового заявления следует, что все документы за тот период они сами уничтожили уже 4 года назад, но по базе я числюсь у них должником, ну и плюс пени. Опять же из порядкового номера искового, я у них прохожу уже в третей сотне. Т.е. законных и адекватных шансов на восстановление пропущенного срока у них явно нет, но, они закидывают суд такими исками. Т.е. сидит исполнитель, строчит иски, получает за это оклад и пофиг, что работа его бесполезна. Судьям же и так делать нечего, а сейчас будут писать отказы, и все это за счет нас, налогоплатильщиков. Извините за сумбурность, просто «кипит мой разум возмущенный». И да, квитанцию об уплате данного налога я сохранил, и пойду завтра «на дело». Спасибо, что дочитали. Храните документы, даже если все сроки их хранения уже прошли.

  • Лучшие сверху
  • Первые сверху
  • Актуальные сверху
  • 56 комментариев

    Всегда казалось (ни разу не юрист), что о прохождении срока исковой давности любая из сторон может заявить непосредственно в процессе суда, но автоматически (без заявления одной из сторон) он не применяется.

    Т.е., чтоб не платить чего-то там) нужно прийти лично в суд и сказать что-то в духе: «Срок исковой давности вышел. Ататататата.» Если же в суд не прийти (или на самом суде про срок не сказать), то взыщут и дореволюционные долги перед налоговой.

    Да. Но наверное это не может мешать людям в налоговой чуть подумать головой и не предъявлять требования по таким делам, и там ведь не только исполнители, но и начальники есть.

    Как правильно указали в ветке, срок исковой давности, даже если он вышел, не применяется «автоматом», а только по заявлению стороны. Т.е. у налоговой есть вполне реальный шанс взыскать долг, если ответчик не приходит в судебные, пустив всё на самотек, или приходит, но не заявляет о пропуске исковой давности. Так что налоговики вполне себе отрабатывают свою денежку, работая по таким делам. Другой вопрос, чего сидели на попе ровно столько времени, что срок пропустили, но это уже вопрос бюрократии.

    Так то да, долько решение о восстановлении срока давности судья принимает решение единолично, без вызова сторон.

    Мне кажется, что для принятия решения о восстановлении срока давности) нужно в первую очередь применить этот срок давности. Вернее добиться рассмотрения иска в суде.

    1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности.
    2. Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

    В исключительных случаях, когда суд признает уважительной причину пропуска срока исковой давности по обстоятельствам, связанным с личностью истца (тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т.п.), нарушенное право гражданина подлежит защите. Причины пропуска срока исковой давности могут признаваться уважительными, если они имели место в последние шесть месяцев срока давности, а если этот срок равен шести месяцам или менее шести месяцев — в течение срока давности.

    P.s. Еще раз повторюсь, что ни разу не юрист) и могу заблуждаться.

    КАС РФ по этому поводу немного другого мнения. Если срок пропущен, то суд может восстановить срок при наличии у заявителя уважительных причин его пропуска. Решение о восстановлении срока судья принимет единолично, без вызова сторон. Т.е. наше присутствие в суде на данной стадии не обязательно.

    Статья 199 ГК. Применение исковой давности

    1. Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом независимо от истечения срока исковой давности.

    2.Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

    срок налоговой давности 3 года, как сотрудник говорю.

    Скажите как сотрудник. Очень похожая ситуация только у меня доказательств нет так как не сохранил квитанции — и машина продана и из квартиры где был прописан уехал уже.

    В личном кабинете появилась задолженность за 2011 и 2012 годы. Никто не присылал ни налоговых уведомлений ни требований все эти годы. Но вот зарегистрировался и вспомнили.

    И еще пени бешеные насчитали. Мы типа не отвечаем за то что почта не доставила

    Такая же херня, налоги так же были оплачены, при чем в свежем уведомлении которое пришло значится переплата, а на госуслугах древний налог вылез и так же с пени.

    А есть еще вариант что в налоговой разгильдяи. И на основе косвенных фактов я практически уверен в этом. Я в июне оплатил начисления за 13 и 14 и до конца августа их не зачислили зато прислали требование по этим годам. Когда пришел с бумагой переводы нашлись. В начале сентября заплатил еще один платеж — уже ноябрь все еще не зачислен. Когда через сайт сделал запрос когда образовалась задолженность мне прислали отчет совершенно по другому человеку с такой же фамилией. Со всеми его данными по прописке и машинам.

    Я вот лично не представляю как восстановить квитанцию более чем трехлетней давности в банке в котором я не клиент.

    Так что как бороться с ними непонятно

    Если налог был НАЧИСЛЕН, но НЕ УПЛАЧЕН по какой-либо причине (не было вручено уведомление не является основанием, «незнание закона не освобождает от ответственности», т.к. оплата налогов это что-то вроде гражданского долга) — то начисление пени правомерно. А вот срок начисления этих налогов, увы, вне моей компетенции.

    Еще момент: если в 13-14-15 годах оплачивали налоги, и там ничего указано не было о задолженности за 11-12 года, можете написать заявление в инспекции с просьбой уточнить правомерность начислений. По крайней мере, у нас такое практиковалось, за другие ИФНС говорить не буду.

    Можете обратиться в ИФНС по месту прописки и со специалистом решить вопрос.

    За 13 и начало 14го не платил так как закрыли возможность получения квитанций на сайте по ИНН, а бумажной почтой ничего не приходило. В 14ом машину продал. Но с этими годами было более менее понятно — в ЛК за эти года есть налоговое уведомление (одно на 2 года) — в нем информации по долгу или пени нет. Через 2 месяца после регистрации в ЛК и попыток узнать откуда долг мне прислали налоговое требование так же за 2 года вот в нем была строчка что есть долг.

    Дело не в том что я не оплатил — я уверен что оплатил, но доказательств у меня уже нет.

    В свою ИФНС ходил — говорят по транспортному налогу у них информации нет — нужно идти в ту которая начислила.

    В ту тоже ходил — пришлось. Потому как оплатил за 2 года и за 2 месяца не попали на счет. Ничего не знают — приносите документы об оплате поищем. По последней оплате принес — нашли.

    если нет документов, подтверждающих оплату — скорее всего придется оплатить налоги повторно.

    ЛК, насколько мне известно, работает в полу-тестовом режиме, лишь несколько регионов ввели его в 100% эксплуатацию, по-этому опираться на него все же пока не стоит.

    Можете попробовать сделать запрос в банк, но маловероятно что они будут помогать.

    О. Скажите как сотрудник — 2 🙂

    В лк на налог.ру в перечне имущества есть и квартира, и дача (т.е., в налоговой знают о том, что они у меня есть).

    Земельный налог уже насчитали. А на квартиру — нет. Что делать, если до 1 декабря за квартиру так ничего и не появится в лк?

    P.s. Дача в собственности уже очень давно, земельный налог приходит регулярно. А вот квартира всего 1.5 года -> налоговых уведомлений еще ни разу не было.

    в ЕНУ (единое налоговое уведомление) есть отрывной кусок, где можете указать, что у Вас имеется имущество, не указанное в квитанции, либо подойти в ИФНС по адресу прописки и решить вопрос со специалистом.

    Если ничего не появится — могут начислить в следующем году, НО! Если, к примеру, не начисляли 5 лет, то по закону могут начислить только за последние 3 года, ибо срок налоговой давности.

    В следующем году будет.

    Мне так недавно от ПФ весточка пришла через исполнительную службу. Насчитали штраф + счетчик тикал с 2011 года. После того, как пошел разбираться на месте и угрожал привлечь всех причастных и их начальников, мне позвонили и сказали, что (внезапно) никаких задолженностей нет.

    А вы думали прощать Кубе и Монголии многомиллиардные долги за чей счёт будут?

    Никто и не думал, все и так прекрасно знали что за наш, только вот нас никто не спрашивал.

    налоги платить не надо, ну вот как я

    Самое интересное в этих ситуациях, это полная безнаказанность этих ублюдошных служб, налоговой и приставов. В суде доказывается что налоговики НЕ ЗАКОННО и УМЫШЛЕННО выставляют счета по которым прошли все сроки, а приставы принимают к исполнению, арестовывают вклады, грозят арестом. И что, никто и никак не может наказать этих уродов, и они снова и снова запускают все по кругу. К примеру с меня регулярно пытаются выбить налог на тачки снятые с учета в 12-том году. Ну и как их остановить? Коктейлем молотова?

    не читал все комменты. возможно кто то уже написал автору. Автор, налоговая списывает задолженность. Она не может это сделать иначе как по решению суда. Дело простое и незамысловатое. Так что не возмущайся, люди просто делают свою работу, чтобы за тобой висяков в виде долгов не висело. И там как и везде работают разные люди. Так что лишние негативные эмоции тут излишни.

    Не могу согласиться с «охреневшестью» налоговой. Просто долг этот нужно списать (признать безнадежным к взысканию, если юридически). Без суда они могут это сделать если 1) человек умер или признан банкротом; 2) организация ликвидирована. Так что у налоговой в принципе нет иного выхода как обратиться в суд. А без документов, подтверждающих задолженность — стопроцентный отказ.

    заебали со своей «сумбурностью». сорян, пригорело

    m.pikabu.ru

    Судебный участок №3 мирового судьи Ленинского района г.Воронежа

    Именем Российской Федерации

    Мировой судья судебного участка района г. ,
    при секретаре ,

    с участием представителя истца — , ответчицы ,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении судебного участка района гражданское дело по иску ИФНС России по району к о взыскании недоимки по транспортному налогу,

    ИФНС России по району обратилось в суд с иском к о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2009 год в размере 4050 рублей. Свои требования истец мотивирует тем, что согласно сведениям ОГИБДД РОВД ответчица является владельцем транспортных средств: легкового автомобиля ХОНДА, CONCERTO, АККОРД регистрационный номер МР 36, мощностью двигателя 135 л/с. Автомобиль является объектам налогообложения. Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Согласно ст.359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Ставки налога установлены ст.2 закона области от «О введении в действие транспортного налога на территории области».

    В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Форма налогового уведомления на уплату транспортного налога физическими лицами утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от

    Ответчице в 2010г. было направлено налоговое уведомление, в котором налогоплательщику было предложено уплатить сумму транспортного налога за 2009год в размере 4050 руб., однако в установленный законодательством срок налог не был уплачен, в связи с чем, у образовалась недоимка по транспортному налогу.

    В соответствии с п.1, 2 ст.69 НК РФ при наличии недоимки у налогоплательщика ему направляется требование об уплате налога, в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

    Требование от на сумму 4050 руб. со сроком уплаты до было направлено налогоплательщику по почте, что подтверждается реестром отправленной корреспонденции, а также квитанцией с отметкой почтового органа, однако ответчица также не исполнила и не уплатила в бюджет недоимку в размере 4050 руб., в связи с чем ИФНС России по району просит взыскать с недоимку по транспортному налогу в сумме 4050 руб., а также госпошлину в размере 200 рублей.

    Представитель истца ИФНС России по району в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объеме, пояснив вышеизложенное.

    Ответчица возражала против удовлетворения исковых требований, указав при этом, что п.4 ст.57 НК РФ устанавливает, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления, а п.4 ст. 52 НК РФ закрепляет, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электроном виде. Однако до настоящего времени налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2009год ею не получено, кроме того, сослалась на пропуск истцом пресекательного срока, установленного ст. 48 НК РФ на обращение в суд с требованием по уплате налога.

    Выслушав объяснения сторон, исследовав материалы гражданского дела, суд приходит к следующему.

    В соответствии со ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

    В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

    Согласно гл. 28 НК РФ, Закона области «О введении в действие транспортного налога на территории области» от налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, владеющие транспортными средствами, установлены ставки, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога.

    В судебном заседании установлено, что в настоящее время на имя ответчицы зарегистрирован легковой автомобиль ХОНДА, CONCERTO, АККОРД регистрационный номер МР 36, мощностью двигателя 135 л/с, дата начала владения

    На основании ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом.

    Из пояснений представителя истца следует, что обязанность по исчислению транспортного налога для налогоплательщика возложена на ИФНС России по г. . Истец исчисляет сумму налога и направляет налоговое уведомление (требование об уплате налога) с суммой, подлежащей уплате в адрес налогоплательщика простой почтой, на основании договора на доставку налоговых уведомлений, заключенного между ФГУП «Почта России» и ИФНС России по району. Вручение налогового уведомления налогоплательщику под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения, в ИФНС России по району не предусмотрено, и возможно только в том случае, если налогоплательщик сам пришел в Инспекцию, в остальных случаях, налоговое уведомление направляется только почтой. Именно по этой причине, представитель истца не может представить в суд доказательства, подтверждающие факт получения ответчиком налогового уведомления об уплате транспортного налога за периоды владения транспортным средством.

    В соответствии с ч. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

    Следовательно, установить дату возникновения обязанности ответчика по уплате транспортного налога не представляется возможным.

    Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом.

    В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

    Доводы истца о том, что направление налогового уведомления подтверждаются договором от на доставку налоговых уведомлений между ФГУП «Почта России» и ИФНС России по району и накладной от , не могут послужить достаточным для удовлетворения иска, поскольку в п.7.1 указанного договора четко определено, что договор вступает в силу с даты его подписания, т.е. с и действует до , следовательно, договор от на доставку налоговых уведомлений и накладная от , в период до юридической силы не имели (л.д. 10).

    В материалах дела имеется требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от (л.д.6). Именно это требование было направлено ответчику для уплаты транспортного налога, однако истцом не представлено доказательств направления данного налогового уведомления ответчику и получения им данного уведомления. В материалах дела отсутствуют доказательства направления ответчику налогового уведомления на уплату транспортного налога и его получения ответчиком. Имеющиеся в материалах дела: договор от на доставку налоговых уведомлений между ФГУП «Почта России» и ИФНС России по району г. , и накладная от (приобщенные в судебном заседании к материалам дела), также не могут являться доказательством получения ответчиком налогового уведомления на уплату транспортного налога за 2009 год. Следовательно, у ответчика не возникла обязанность по уплате транспортного налога за 2009 год.

    Кроме того, как указано ч. 1 и 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

    Как усматривается из материалов дела, требование об уплате налога, было отправлено ответчику простой почтой. В указанном требовании был установлен срок его исполнения — до (л.д. 6).

    Исковое заявление, было подано налоговым органом в суд , т.е. за пределами срока для обращения в суд, установленного ч. 2 ст. 48 НК РФ.

    При указанных обстоятельствах, исковые требования ИФНС России по району города о взыскании с недоимки по транспортному налогу удовлетворению не подлежат.

    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд

    В удовлетворении исковых требований ИФНС России по району к о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2009год в сумме 4050 рублей, а также госпошлины в размере 200 рублей — отказать.

    Решение может быть обжаловано в районный суд в течение 10 дней через мирового судью.

    В окончательной форме решение изготовлено

    leninsky3.vrn.msudrf.ru

    Процедура взыскания налогов с физических лиц

    Автор: Оксана Грикевич, адвокат

    Эта статья раскроет все хитрости взыскания налогов с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

    Список налогов, которые взыскиваются с физических лиц:

  • [advert=16]налог на доходы физических лиц[/advert]
  • налог на имущество физических лиц
  • транспортный налог
  • земельный налог
  • Сначала налоговый орган направляет налогоплательщику — физическому лицу налоговое уведомление.

    Налоговое уведомление должно передаваться не менее, чем за 30 дней до срока оплаты и может передаваться физическому лицу, или его представителю:

    • лично под расписку
    • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
    • направлено по почте заказным письмом (в большинстве случаев)
    • Согласно изменениям в Налоговом кодексе, внесенным Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ, для физических лиц отменены авансовые платежи и изменены сроки уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество. Теперь указанные налоги уплачиваются гражданами один раз в год в сроки, установленные представительными органами местного самоуправления в пределах с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в новом формате. В нем указаны исчисленные суммы налога на имущество, земельного и транспортного налогов (при наличии данных объектов у физического лица).

      Таким образом, имущественные налоги (земельный, транспортный и на налог на имущество) за 2011 год граждане должны уплатить к концу 2012 года. Платежные документы с указанием исчисленных сумм налогов будут приложены к единому налоговому уведомлению, где найдут отражение также сроки оплаты по каждому из трех имущественных налогов для физических лиц.

      Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, он не считается обязанным платить налог (часть 4 статья 57 Налогового кодекса РФ: в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления).

      Данная позиция изложена в Определении Верховного суда РФ от 28 июля 2010 г. № 4-В10-16: «поскольку налоговый орган не вручил налогоплательщику уведомление об уплате налогов, у заявителя не возникло публично-правовой обязанности уплатить налог».

      Электронные уведомления можно получить и оплатить через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», размещенном на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru. Запуск этого сервиса активно освещался в СМИ, и надо сказать, что это действительно удобный ресурс. Для получения информации необходимо знать свой номер ИНН. Проверка информации в личном кабинете может помочь предотвратить возможное появление проблем, связанных, например, с адмистративными ошибками – формально за вами может числиться облагаемое налогом имущество, которое вам уже не принадлежит.

      Все уведомления и необходимые платежные документы поступают в электронном формате PDF в ваш «Личный кабинет», датой получения уведомления будет считаться дата электронного подтверждения от вас. Если же до 1 сентября каждого года гражданин не отреагирует на электронное послание, то, как и прежде, получит уведомление по почте, заказным письмом, в бумажной форме, не позднее 30 рабочих дней до наступления установленных сроков уплаты.

      При почтовой отправке уведомление направляется заказным письмом на адрес налогоплательщика. Важно учитывать, что независимо от того, получил налогоплательщик письмо фактически или нет, по истечении шести дней будет поставлена отметка «получил». Факт получения уведомления по почте заказным письмом на шестой день после отправки может быть опровергнут в суде.

      Если налогоплательщик на налоговое уведомление не отреагировал, и налог своевременно не уплачен, налоговый орган направляет требование о его оплате.

      Требование об уплате налога (сбора, пени,штрафа) должно быть направлено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).

      Если налогоплательщик не выполнил требование об оплате налога в срок и сумма задолженности превышает 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1 500 рублей.

      Копия заявления о взыскании должна быть направлена физическому лицу не позднее дня подачи заявления в суд.

      Если после первого требования об уплате налога, или штрафа прошло три года, и его сумма не превысила 1500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании суммы в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

      Если срок подачи заявления о взыскании пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом.

      Недоимка по налогам, сборам и другим обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства (ст. 122 Гражданского процессуального кодекса РФ).

      Судебный приказ выносится мировым судьей единолично и имеет силу исполнительного документа. Судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений.

      Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения. Если гражданин направит свои возражения в срок (независимо от их обоснованности), мировой судья отменяет судебный приказ.

      В случае отмены судебного приказа, налоговый орган вправе обратиться в районный суд с иском о взыскании недоимки в течение шести месяцев со дня отмены судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ). Таким образом, фактически срок для взыскания задолженности увеличивается до 1 года, если гражданин возражает против приказа (ранее действовавшей редакцией п. 2 ст. 48 НК РФ был установлен срок шесть месяцев).

      В порядке обеспечения требования к заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика.

      С того момента, когда был наложен арест на имущество, пени за несвоевременное перечисление налогов не начисляются (пункт 6 статьи 48 Кодекса).

      Согласно ст. 154 ГПК РФ районный суд должен рассмотреть делодо истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд. По итогам рассмотрения дела районный суд выносит решение.

      До 01 января 2012 г. решение районного суда может быть обжаловано в кассационном порядке.

      После указанной даты вступает в силу Федеральный закон от 09.12.2010 N 353-ФЗ «О внесении изменений в Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» и процедура обжалования решения суда измениться. Решение суда, не вступившее в законную силу будет обжаловаться в апелляционном порядке в верховный суд субъекта. А затем, судебные постановления, вступившие в законную силу, будут обжаловаться в кассационном порядке.

      При этом кассационное обжалование судебных постановлений будет возможно только при условии, что лица, обратившиеся с кассационной жалобой, ранее обжаловали судебное решение в апелляционном порядке.

      На основании решения, вступившего в законную силу, выдается только исполнительный лист.

      Взыскание на имущество гражданина по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях.

      Если у должника нет денежных средств, или их не хватает для покрытия долга, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведения и (или) оперативного управления, кроме:

    • имущества, изъятого из оборота
    • имущества, на которое в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание.
    • Должник вправе указать имущество, на которое он просит обратить взыскание в первую очередь, но окончательно очередность обращения взыскания на имущество должника определяется судебным приставом-исполнителем.

      Согласно ст. 446 ГПК РФ взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

    • жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
    • земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
    • предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;
    • имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;
    • используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;
    • семена, необходимые для очередного посева;
    • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;
    • топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;
    • средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
    • призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

    Судебный пристав-исполнитель в целях обеспечения исполнения исполнительного документа, содержащего требования об имущественных взысканиях, вправе, в том числе и в течение срока, установленного для добровольного исполнения должником содержащихся в исполнительном документе требований, наложить арест на имущество должника. При этом судебный пристав-исполнитель вправе не применять правила очередности обращения взыскания на имущество должника.

    О возможностях приставов-исполнителей мы наслышаны: это и ограничение права на выезд за границу, и арест транспортных средств, например, личного автомобиля должника, арест и продажа другого имущества.

    Обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица, не являющегося индивидуальным [advert=98]предпринимателем[/advert], считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.

    Подведем итоги: первоначально налоговый орган высылает налогоплательщику- физическому лицу уведомление об уплате налога с расчетом и приложением квитанций, если налогоплательщик не уплачивает налог в установленный срок, налоговый орган направляет требование, в котором к сумме налога добавляются штрафные санкции за несвоевременную уплату.

    Если налогоплательщик глух ко всем обращениям налоговиков, они обращаются в суд. Сначала это мировой суд, который выносит судебный приказ. Отменить судебный приказ можно просто направив возражения на него в 10-дневный срок. Если возражений от налогоплательщика не последовало, судебный приказ поступает в службу судебных приставов, и они взыскивают с должника сумму задолженности.

    Если налогоплательщик направил в срок возражения, мировой суд отменяет судебный приказ, а налоговый орган обращается с требованием о взыскании недоимки в районный суд. Решение районного суда до нового 2012 года может быть обжаловано в кассационном порядке, а после 01 января 2012 г. сначала в апелляционном, а потом в кассационном порядке. После вступления решения в законную силу выдается исполнительный лист, который служба судебных приставов приводит в исполнение.

    Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

    www.klerk.ru

    Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

    В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

    1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?

    2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?

    3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

    Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

    Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

    Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2016 года.

    Налог на прибыль

    У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

    Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

    Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

    Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

    В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

    Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

    — Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).

    — За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.

    — Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

    Налог за сдачу квартиры в аренду

    В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря). Разберем это на конкретном примере:

    Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

    Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

    Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

    — В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

    Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

    Налог на имущество

    Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество,исчисленный за 2015 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2016 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

    Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

    — За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.

    — Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.

    — Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

    Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

    Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

    Не подлежат налогообложению:

    — весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;

    — маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;

    — промысловые морские и речные суда;

    — пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;

    — транспортные средства, находящиеся в розыске;

    Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

    Ответственность за неуплату

    Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

    — Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.

    — Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.

    — Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

    Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

    Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

    Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

    Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

    Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

    Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

    — Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;

    — Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

    Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

    Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

    Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

    Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

    Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

    Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

    Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

    Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

    Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

    matveychev-oleg.livejournal.com

admin

Обсуждение закрыто.