Облагается пенсия ндфл

Облагается пенсия ндфл

Когда пенсии облагаются НДФЛ?

На основании пункта 2 статьи 217 НК Налогового кодекса трудовые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению, назначаемые в соответствии с действующим законодательством, не облагаются НДФЛ . Но в нашей стране наряду с государственной системой пенсионного обеспечения существует негосударственная система. Она регулируется Федеральным законом от 07.05.98 г. №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Любой гражданин может заключить пенсионный договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), осуществляющим деятельность на основании специальной лицензии. По этому договору гражданин (вкладчик) обязуется уплачивать пенсионные взносы, а фонд — выплачивать негосударственную пенсию при появлении пенсионных оснований (ст.3 Закона №75-ФЗ).

Такая пенсия является дополнительной по отношению к государственной пенсии. Она также не подлежит налогообложению, но при условии, что договор заключен вкладчиком в свою пользу, и взносы перечисляются им же (абз.4 п.1 ст.213 НК).

Нередко пенсионные договора в пользу своих работников заключают организации. Крупные компании (нефтяные, газовые, энергетические и др.) создали даже для этого собственные НПФ. По своей инициативе такие работодатели перечисляют пенсионные взносы на личные счета работников в НПФ из собственных средств. Взносы не облагаются НДФЛ (абз.5 п.1 ст.213.1 НК). Однако работники, выходя на пенсию, получают дополнительную негосударственную пенсию за минусом НДФЛ (абз.2 п.2 ст.213.1 НК, письмо Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158).

НПФ, являясь в этом случае налоговым агентом по отношению к вкладчику, самостоятельно исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог с пенсионных выплат (п.2 ст.226 НК). (О том, кто является налоговым агентом см. Кто такие налоговые агенты?).

Аналогичным образом предусмотрено обложение взносов и выплат по договорам с НПФ, заключенным физическими лицами в пользу других физических лиц. Взносы НДФЛ не облагаются (абз.6 п.1 ст.213.1 НК), а с пенсии заплатить НДФЛ придется (абз.3 п.2 ст.213.1 НК)

nalogfaq.ru

Берется ли подоходный налог с пенсии и с ЕДВ в России?

Большинство доходов граждан в РФ облагаются НДФЛ. Налог удерживается с заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, иных поступлений и выплат. Но на некоторые начисления в пользу россиян налогообложение не предусмотрено. Речь идет о пенсиях, компенсационных и единовременных денежных выплатах, хотя и здесь предполагаются некоторые исключения.

НДФЛ с пенсий

Положения НК РФ (п.2, ст.217) указывают на то, что государственные пенсии и обеспечение по ОПС, включающее фиксированную, страховую и накопительную выплаты, подоходным налогом не облагаются. Подобные условия распространяются и на социальные доплаты к пенсиям.

Однако удержание НДФЛ все же допускается с некоторых видов пенсионного обеспечения. К ним относят:

  • Пенсионные выплаты за счет НПФ. Положение действует при условии, что договор с негосударственным фондом был заключен от имени работодателя застрахованного лица (будущего пенсионера). В этом случае часть пенсии, выплачиваемая из дополнительных источников за счет негосударственных фондов, облагается подоходным налогом. Иное дело обстоит в случае, когда договор с НПФ заключен непосредственно самим гражданином, который и перечисляет регулярные взносы. В таких ситуациях при выплате пенсий подоходный налог удерживаться не будет.
  • Пенсионные выплаты из средств НПФ облагаются НДФЛ, если заключен договор между фондом и физическим лицом, но в пользу третьих лиц.
  • В перечисленных ситуациях гражданам не понадобится самостоятельно уплачивать НДФЛ. Функции налогового агента берет на себя НПФ.

    НДФЛ с ЕДВ

    К социальным выплатам, которые гарантируются государством для отдельных категорий граждан, относят ЕДВ ― единовременные денежные выплаты. Получателями такого рода пособий могут быть следующие лица:

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас;
  • члены семей погибших военнослужащих;
  • инвалиды, в том числе и не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • подвергшиеся воздействию радиационного излучения граждане;
  • Герои Труда, СССР и РФ;
  • прочие лица согласно действующему законодательству.
  • Выплата ЕДВ производится ежемесячно вне зависимости от того, работают граждане или нет, и налогом не облагается. Пенсионерам перечисления производятся одновременно с пенсиями.

    Примечательно, что до недавнего времени ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий облагались НДФЛ. Однако Постановление Конституционного суда № 11 ― П от 13.04.2016 года расценило, что нормы НК РФ в этой части не соответствуют Конституции РФ. Принятые поправки к кодексу отменили возможность удержания подоходного налога с ЕДВ для ветеранов боевых действий

    Заключение

    Гарантированные государством социальные выплаты, к которым относятся пенсии и ЕДВ, налогом на доходы не облагаются. Но эти правила не распространяются на некоторые виды пенсий, источником начисления которых выступает НПФ.

    insur-portal.ru

    Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

    Отправить на почту

    В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ. Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

    Подоходный налог с пенсии

    В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

  • Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
  • Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).
  • Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

    Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

    В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

    Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

    О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

    Возврат подоходного налога пенсионерам

    Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

  • Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
  • Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
  • Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.
  • О нюансах расчета пенсии расскажет эта статья.

    Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии

    После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2017-2018 гг., ведь мораторий был продлен.

    Можно ли перевести накопительную часть пенсии? Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.

    Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии. Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.

    Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.

    Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение трех предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    НДФЛ при назначении пенсии

    Пенсия – это ежемесячные выплаты, служащие компенсацией утраченного дохода при наступлении пенсионного возраста, получении инвалидности или лишении кормильца.

    • страховые пенсии;
    • государственные пенсии;
    • От необходимости уплаты НДФЛ освобождены все виды пенсионного обеспечения, назначаемого самому пенсионеру или его семье при утрате кормильца.

      Работающие пенсионеры составляют особую группу, поскольку они получают доходы и по пенсионному обеспечению, и за счет заработной платы.

      Уважаемые посетители портала «Пенсионный эксперт»!

    • Москва и МО:
    • +7 499 938 42 65

      +7 812 425 13 92

      Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию юриста по пенсионным вопросам!

      Правила к этой группе применяются такие же:

    • заработная плата облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13%.
    • В связи с тем, что налоги в государственную казну регулярно отчисляются, трудоустроенные пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами любого вида:

    • Социальные (ст. 219 НК РФ) за обучение, внесение пожертвований, медицинские услуги, взносы на накопительную пенсию.
    • Профессиональные (ст. 221 НК РФ), связанные с ведением любой профессиональной деятельности, за которую был получен доход.
    • П = Пд + ИПК*СИПК

      Налог будет также удерживаться, если договор заключен между гражданином и НПФ в пользу третьего лица. При этом у пенсионера также появляется право на оформление налоговых вычетов при наличии оснований.

      После оформления основной пенсии и получении права на осуществление выплаты из НПФ, фонд будет обязан самостоятельно удержать с итоговой суммы НФДЛ и определить размер ежемесячной надбавки.

      Налоговые льготы для пенсионеров

    • Транспортный. Льготы предоставляются на региональном уровне. Наиболее распространены ситуации, когда от налогообложения освобождены автомобили, специально переоборудованные для инвалидов или имеющие мощность не более 100-150 лошадиных сил.
    • Имущественный. Пенсионеры не уплачивают налог на один объект из каждой категории недвижимости, указанной в статье 407 НК РФ: квартира, дача, гараж и так далее. Важно, чтобы имущество находилось в собственности и не использовалось для ведения предпринимательства.
    • Земельный. Льгота также предоставляется региональным законодательством. Полное освобождение от уплаты не предусмотрено, но действует снижение ставки на 10 000 рублей для некоторых категорий пенсионеров: инвалидов, ветеранов ВОВ и боевых действий, Героев РФ И СССР, чернобыльцев.
      1. По решениям судов на основании исполнительных документов.
      2. 70% на удержание алиментов с пенсии, компенсации причиненного вреда здоровью, в том числе повлекшего смерть, возмещение ущерба, вызванного противоправными действиями;
      3. 50% на удержание из пенсии по исполнительному листу;
      4. Как уменьшить сумму удержания

      5. материальное положение пенсионера ухудшилось;
      6. пенсионер имеет необходимость оплаты медицинских услуг при проблемах со здоровьем.
      7. Для рассмотрения заявки о снижении размера вычета, пенсионеру необходимо обратиться в организацию, которая вычет инициировала (ПФР, суд, кредитная компания). Как законно снизить проценты удержания из пенсии:

      8. подать заявку на снижение удержаний;
      9. предоставить обоснованность снижения (к примеру, заключение врача о необходимости дорогостоящих процедур).
      10. Коммунальные платежи Петра Григорьевича составляют 3056 рублей, однако с февраля 2017 года их размер резко сократился до 1856 рублей. Значению этому пенсионер не придал и оплачивал счета суммой, указанной в извещении.

        На руки пенсионер будет получать 11278 — 2255 = 9023 рубля. Образовавшийся долг он выплатит за 4 месяца, после чего пенсия будет восстановлена в прежнем размере.

        1. Облагается ли пенсия налогом, разъясняет статья 217 НК РФ.
        2. С пенсии по страховому и государственному обеспечению подоходный налог не удерживается.
        3. Пенсионные выплаты, полученные по договорам с негосударственными пенсионными фондами, облагаются налогом по ставке 13%.
        4. Размер удержания устанавливается индивидуально, однако не может составлять более 70% от общей суммы обеспечения.
        5. Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам с пенсии

          Ответ: Здравствуйте, Вероника. В Вашей ситуации необходимо обращаться в суд с исковым заявлением о взыскании средств на оплату долга по коммунальным платежам с Вашего брата. Также необходимо обратиться к приставам, которые осуществили списание с заявлением об отмене списания пенсии. Приложите к обращению решение суда о взыскании задолженности с Вашего брата, а также квитанции, подтверждающие факт добросовестной оплаты ЖКХ Вами.

          Налог на пенсию

          Содержание статьи:

          По своей сути пенсии являются доходом гражданина, но подоходный налог на пенсию не уплачивается. Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает исключения, не подлежащие налогообложению:

        6. военные пенсии;
        7. накопительные пенсии, находящиеся в государственных фондах;
        8. социальные доплаты к пенсиям;
        9. единовременные денежные выплаты или адресная поддержка пенсионеров.
        10. Налог с работающих пенсионеров

          Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по пенсионным вопросам:

          Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней .

          +7 800 511 81 24

        11. получаемая пенсия относится к доходам, освобожденным от налогообложения;
        12. Стандартные (ст. 218 НК РФ) для инвалидов, ветеранов, чернобыльцев, а также родителей или опекунов детей.
        13. Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) при получении денежных средств от реализации ценных бумаг.
        14. Имущественные (ст. 220 НК РФ) при продаже или покупке недвижимого имущества: квартиры, земельного участка, строительство дома, ипотеку и за любые связанные расходы.

        С зарплаты пенсионера уплачивается не только НДФЛ, но и взносы в Пенсионный Фонд в размере 22%. Это дает право на ежегодный перерасчет и повышение пенсии, который проводится 1 августа каждого года. Формула перерасчета:

        П – размер пенсии после повышения;

        Пд – размер пенсии до перерасчета;

        ИПК – сумма индивидуальных пенсионных коэффициентов, полученных за год работы. Исчисляется в зависимости от заработной платы, но учитываются не более 3 ИПК.

        СИПК – стоимость ИПК на момент перерасчета. В 2017 году – 78,58 рубля, в 2018 – 81,49 рубля.

        Налоги на пенсию в НПФ

        Исключением, при котором подоходный налог с пенсии будет уплачиваться, является заключение договора с негосударственными пенсионными фондами. При этом сами взносы в фонд налогообложению не подлежат.

        Законодательное регулирование вопроса осуществляется:

        • ст. 219.1 Налогового кодекса;
        • письмом Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158.
        • Пенсионеры, получающие обеспечение по любому из оснований, относятся к группе социально-незащищенного населения. В качестве одной из мер социальной поддержки им предоставляются налоговые льготы. Их перечень:

        • Налоговый вычет. Положен только для работающих пенсионеров в видах, описанных выше.
        • Налоговые льготы для пенсионеров носят заявительный характер. Для их получения пенсионеру необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу, подав ряд документов:

        • паспорт;
        • удостоверение пенсионера (справку о пенсии) – главный подтверждающий документ на льготу;
        • документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество или автомобиль.
        • Удержания с пенсии

          Получение пенсии не является основанием отказа от исполнения долговых обязательств по соглашениям, исполнительным листам и иным документам. Удержания из пенсии могут осуществляться в следующих ситуациях:

        • При начислении излишних сумм. Если пенсия была назначена в более высоком размере, чем положена, решением Пенсионного фонда могут быть назначены удержания до полного погашения переплаты.
        • По решениям судов на основании злоупотреблений пенсионера.
        • На основании иных соглашений: алиментных, кредитных договоров.
        • Размер удержания также строго регулируется. В зависимости от основания, процентное соотношение долга к пенсии максимально может составлять:

        • 20% при начислении излишних сумм пенсионного обеспечения.

        Размер удержания с пенсии может быть уменьшен, если:

        Пример по удержанию из пенсии

        В октябре 2017 года управляющая компания обнаружила ошибку и оповестила Петра Григорьевича о накопившейся задолженности за 7 месяцев, которую пенсионер уплачивать отказался. Тогда управляющая компания подала исковое заявление в суд о необходимости уплаты 8400 рублей долга. Суд вынес положительное решение и постановил удерживать 20% от пенсии до полного погашения.

        Пенсия Петра Григорьевича составляет 11278 рублей, значит, ежемесячно будет удержано:

        11278 * 20% = 2255,6 рубля

        Заключение

      11. Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ только с заработной платы, что дает им право на получение различных налоговых вычетов.
      12. Берется ли налог из накопительной пенсии, зависит от фонда, в котором она расположена.
      13. Удержания с пенсий в счет долгов, алиментов, излишне уплаченных сумм могут осуществляться по решению ответственных органов – судов или пенсионных фондов.
      14. Вопрос: Добрый день. Мне 28 лет, инвалид с детства 2 группы. Проживаю в двухкомнатной квартире со своим братом и его женой, они не работают, дома появляются редко. Поскольку мы оба являемся собственниками жилья, квартплату договорились платить поровну, свою часть я регулярно оплачиваю. В этом месяце с моей пенсии удержали 50% в счет уплаты долга моего брата. Скажите, что мне делать в этой ситуации? Вероника.

        pensia-expert.ru

    admin

    Обсуждение закрыто.